Przychody ze sprzedaży działek nr 1/1, 1/4, 1/6 i 1/7 należy opodatkować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż działania związane z ich zbyciem noszą cechy działalności gospodarczej, a nie zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Usługi świadczone przez kluby sportowe, ściśle związane ze sportem, mogą być zwolnione z VAT, o ile podmiot nie jest nastawiony na zysk, a zyski przeznacza na działalność statutową. Kluczowe jest spełnienie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Transakcja wniesienia aportem do spółki jawnej zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ochrony prawnej i prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb.

Moment uzyskania przychodu z działalności wykonywanej osobiście dla podatników współpracujących z firmą proptradingową powstaje z chwilą postawienia środków do ich dyspozycji na platformie oraz wykazania tej kwoty w dolarach amerykańskich.

Sprzedaż działek nr 1/5, 1/6 i 1/2 przez Zainteresowanych spełnia warunki uznania jej za prowadzenie działalności gospodarczej, a więc nie może być zaliczona jako zarząd majątkiem osobistym; w konsekwencji przychód z jej tytułu podlega opodatkowaniu zgodnie z przepisami dotyczącymi działalności gospodarczej.

Kwalifikowane dochody ze sprzedaży programów komputerowych, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile dochody te są wynikiem działań twórczych oraz wyodrębnieniem kosztów w oparciu o wskaźnik Nexus.

Usługi testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdyż nie zawierają elementów doradztwa programistycznego, które byłyby opodatkowane wyższą stawką.

Dochody uzyskiwane przez podatnika ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box, gdy działalność spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikowane prawa własności intelektualnej są wytwarzane, rozwijane lub ulepszane w ramach tej działalności.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie preferencyjną stawką 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości przez Zainteresowanych stanowi źródło przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli działania związane z nabyciem i zbyciem nieruchomości mają charakter zorganizowany, ciągły i zarobkowy, a nie są incydentalnym wyrazem gospodarowania majątkiem prywatnym.

Usługi dziennikarskie i przeniesienie praw autorskich przez twórcę artystycznego nie korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli są nierozerwalnie związane z działalnością dziennikarską, co wyklucza ich klasyfikację jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Dochody z opłat wynikających z umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%, o ile wnioskodawca spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i prowadzi odrębną ewidencję, zgodnie z art. 30ca i art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność projektowa i optymalizacyjna w zakresie robotów przemysłowych, prowadzona przez podatników, spełnia warunki uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w świetle art. 5a ustawy PIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R oraz uznania związanych z nią kosztów za koszty kwalifikowane.

Przekazanie składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej, w formie darowizny, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego jest niemożliwe, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Usługi doradcze świadczone z Włoch dla polskiego kontrahenta podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT; wobec braku stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, usługobiorca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Prowadzona przez spółkę działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty kwalifikowane obejmują m.in. należności z tytułu wynagrodzeń oraz odpisy amortyzacyjne, a spółka uprawniona jest do pomniejszenia zaliczek na podatek od osób fizycznych zgodnie z przepisami art. 18db ustawy o CIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać preferencyjnej stawce 5% podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz spełnienia wymogów określonych przepisami dotyczącymi IP Box.

Przychody z działalności rolniczej w postaci uprawy kalafiora i brokułu na dzierżawionych gruntach nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od osiąganych progów przychodów wynikających z art. 24a ustawy o PIT.

Działalność usługowa, związana z produkcją nagrań wideo, opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi mieszczą się w grupie PKWiU 59.11.1 oraz nie są objęte wyższą aniżeli 8,5% stawką podatkową przewidzianą dla innego rodzaju przychodów w przepisach ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przekazania praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniając do preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Organ stwierdził, że koszty związane z reklamą i utrzymaniem strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co oznacza brak możliwości ich uwzględnienia w wskaźniku Nexus dla IP Box.