Udział w zysku wypłacany wspólnikowi cichemu stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli wspólnik ten zawiera umowę spółki cichej jako przedsiębiorca, a jego wkład do przedsięwzięcia polega na usługach wykonywanych w ramach prowadzonej działalności. Zależność wypłaty od wyniku ekonomicznego przedsięwzięcia nie uzasadnia kwalifikacji tego przychodu do kapitałów pieniężnych.

Odpłatny, realizowany w sposób ciągły najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, także gdy dotyczy udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku i pozostaje poza zakresem podstawowego przedmiotu działalności podatnika, stanowi działalność gospodarczą w VAT. Jeżeli najem nie ma charakteru incydentalnego, jego wartość jako transakcji związanej z nieruchomością wlicza się do limitu zwolnienia

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Umowa sprzedaży nieruchomości nabywanej w dominującym celu prowadzenia niepublicznej szkoły, liceum i przedszkola stanowi czynność cywilnoprawną w sprawie szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej, wyłączoną z PCC na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f ustawy o PCC. Wyłączenia nie eliminuje marginalne przeznaczenie części budynku na najem, jeżeli nie zmienia ono edukacyjnego celu nabycia, a uzyskane przychody służą

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie

Jeżeli faktura pierwotna dokumentuje przychód ustalony prawidłowo według dostępnego w chwili jej wystawienia wstępnego pomiaru, a późniejszy wiążący pomiar odbiorcy określa ostateczną ilość przewiezionego drewna i wysokość wynagrodzenia, korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym ani oczywistą omyłką. Zarówno korektę zwiększającą, jak i zmniejszającą ujmuje się zatem bieżąco, w okresie

Przychody z usług manualnego testowania, weryfikacji i dokumentowania działania istniejącego systemu informatycznego, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia lub modyfikacji oprogramowania, doradztwa w zakresie oprogramowania, instalowania oprogramowania ani zarządzania siecią lub systemami informatycznymi.

Prace polegające na zaplanowanym projektowaniu, prototypowaniu, testowaniu i modyfikowaniu nowych rozwiązań technicznych, których rezultat nie jest z góry znany i które nie stanowią rutynowych ani okresowych zmian, są działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Koszty tej działalności mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT, w zakresie ich bezpośredniego

Podatnik, który zakończył działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem przed rozpoczęciem roku podatkowego i w tym roku nie uzyskuje z niej przychodów, nie ponosi kosztów ani nie dokonuje rozliczeń wskazanych w art. 6 ust. 8 ustawy o PIT, może skorzystać z preferencji dla osoby samotnie wychowującej dziecko, mimo wykreślenia wpisu z CEIDG już w tym roku. Warunkiem jest faktyczne, samodzielne wykonywanie

Podatnik, który skutecznie wybrał opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej na zasadach art. 30c ustawy o PIT i w danym roku rozliczył koszty uzyskania przychodów, stosuje przepisy o podatku liniowym także wtedy, gdy nie osiągnął przychodów. Późniejsze oświadczenie o rezygnacji, w tym złożone przez CEIDG ze wskazaniem daty wstecznej, oraz złożenie PIT-36 nie powodują skutecznej zmiany formy

Zwrot przedsiębiorcy kosztów energii elektrycznej poniesionych na ładowanie pojazdu powierzonego mu przez kontrahenta w ramach umowy B2B stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT nie ma zastosowania tylko dlatego, że podatnik opodatkowany ryczałtem faktycznie nie rozlicza kosztów.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 2015 74.90.20.0, polegających na wykonywaniu czynności analitycznych i decyzyjnych w symulacyjnym środowisku programów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli podatnik spełnia warunki tej formy opodatkowania i nie świadczy usług objętych stawkami szczególnymi.

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego, dokonany przez czynnego podatnika VAT z wyłącznym przeznaczeniem pojazdu do majątku prywatnego, bez prawa i realizacji odliczenia VAT z faktury wykupu, nie skutkuje opodatkowaniem przekazania na cele osobiste. Incydentalna sprzedaż tak wykupionego pojazdu nie podlega VAT, gdyż zbywca nie działa w tej transakcji jako podatnik; kwalifikacji tej nie zmieniają wcześniejsze

Działania przedsiębiorcy polegające na twórczym i metodycznym opracowywaniu oraz testowaniu nowych lub znacząco ulepszonych procesów technologicznych, z wyłączeniem produkcji rutynowej i czynności następujących po zakończeniu fazy rozwojowej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wydatki rodzajowo wymienione w art. 26e ustawy mogą być odliczone jako koszty

Wypłata udziału w zysku przedsiębiorstwa wspólnika jawnego na rzecz wspólnika cichego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli wspólnik cichy zawiera umowę w ramach prowadzonej działalności, a jego wkładem są usługi odpowiadające jej przedmiotowi. Przychód ten nie jest przychodem z kapitałów pieniężnych, wobec czego wspólnik jawny nie wykonuje obowiązków płatnika z art. 41

Podatnikowi nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia okularów korekcyjnych, także gdy wykorzystuje je podczas wykonywania czynności opodatkowanych, jeżeli ich zakup jest uwarunkowany wadą wzroku i służy przede wszystkim ochronie zdrowia oraz korekcji wzroku. Taki wydatek ma charakter osobisty, niezależny od prowadzenia działalności

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, któremu przysługuje podwyższony limit wpłat na IKZE określony w art. 13a ust. 1a ustawy o IKE oraz IKZE, może odliczyć wpłatę dokonaną w granicach tego limitu od dochodu ze stosunku pracy opodatkowanego według skali w zeznaniu PIT-37, mimo opodatkowania działalności podatkiem liniowym, jeżeli wpłata nie została uprzednio rozliczona w inny sposób

Przychody wspólników spółki cywilnej z kompleksowych usług pośrednictwa handlowego, polegających na kojarzeniu stron transakcji i wspieraniu jej zawarcia oraz realizacji, bez dokonywania sprzedaży we własnym imieniu lub na własny rachunek, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli nie zachodzą ustawowe wyłączenia.

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli lokalny personel ma wyłącznie funkcje wykonawcze, decyzje zarządcze i kontraktowe zapadają w siedzibie zagranicznej, a zasoby operatora logistycznego nie pozostają pod jego kontrolą porównywalną z władztwem nad zasobami własnymi. W takim przypadku kompleksowe usługi magazynowania i wsparcia logistycznego

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej przed wieloma laty do majątku prywatnego nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywcy nie podejmowali zorganizowanych i ciągłych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a czynności inwestycyjno-administracyjne realizował nabywca we własnym interesie i na własny koszt. Przychód ze sprzedaży po upływie pięciu lat od

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia testera diagnostycznego, jeżeli urządzenie jest wykorzystywane wyłącznie jako sprzęt laboratoryjny i testowy przy tworzeniu oprogramowania przeznaczonego do przyszłej sprzedaży opodatkowanej, a zakup nie służy celom prywatnym ani czynnościom nieopodatkowanym

Niepubliczne placówki oświatowe prowadzone przez spółkę z o.o. nie są odrębnymi podatnikami CIT, jeżeli nie dysponują wyodrębnionym majątkiem i strukturą oraz nie wykazują samodzielności w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT ma zastosowanie wyłącznie do dochodów z prowadzenia szkoły wydatkowanych na cele ściśle wymienione

Niepubliczne liceum prowadzone przez spółkę z o.o. nie jest odrębnym podatnikiem CIT, jeżeli nie dysponuje wyodrębnionym majątkiem i strukturą organizacyjną oraz nie cechuje się samodzielnością w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT obejmuje wyłącznie dochody z prowadzenia szkoły wydatkowane na cele ściśle określone w art

Przychody ze sprzedaży roślin ozdobnych samodzielnie rozmnażanych z własnych roślin matecznych, ukorzenianych i uprawianych przez co najmniej miesiąc, w którym następuje ich biologiczny wzrost, stanowią przychody z działalności rolniczej, jeżeli uprawa nie jest prowadzona w szklarni ani ogrzewanym tunelu foliowym. Internetowy sposób sprzedaży nie zmienia tej kwalifikacji, a przychody te są wyłączone