Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz stosownej ewidencji podatkowej.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania przez Wnioskodawcę, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencji IP Box.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę z tytułu umowy związkowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli ich cel stanowi zwiększenie przychodów i spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, a nie są wyłączone przez art. 23 ust. 1 pkt 30 tej ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez przedsiębiorcę z tytułu usług świadczonych przez związek pracodawców mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym wykazują związek przyczynowy z osiągniętymi przychodami i są należycie udokumentowane oraz nieobjęte wyłączeniami art. 23 ust. 1.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie będące usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Oświadczenie podatnika o wyborze formy opodatkowania musi zostać złożone w przewidzianym terminie, a brak jego dochowania skutkuje brakiem zmiany formy opodatkowania na ryczałt, mimo późniejszego działania w dobrej wierze. Rozliczenia podatkowe muszą być zgodne z obowiązującym wyborem formy opodatkowania na dany rok.

Sprzedaż gruntów przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT jako sprzedaż majątku osobistego, pod warunkiem niepodjęcia działań o charakterze handlowym, wskazujących na aktywność zawodową.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego stanowią dochody osiągane przez zakład w rozumieniu Konwencji polsko-ukraińskiej i są opodatkowane wyłącznie na Ukrainie. W Polsce stosuje się metodę wyłączenia z progresją.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który świadczy usługi dla byłego pracodawcy, nie traci prawa do zryczałtowanego opodatkowania, jeżeli zakres czynności wykonywanych w ramach działalności nie jest tożsamy z obowiązkami nałożonymi w ramach poprzedniego stosunku pracy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach stanowiących teren budowlany podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak przesłanek do zastosowania zwolnienia; sprzedaż zabudowanej działki zwolniona jest z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych wyodrębnionych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług dydaktycznych na poziomie szkół wyższych, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.42, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym odpowiedniej klasyfikacji PKWiU oraz niewystępowania okoliczności wyłączających.

Podmiot prowadzący działalność poprzez oddział w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011, a więc nie ma podstaw do raportowania usług w polskich deklaracjach VAT ani prawa do odliczenia podatku naliczonego. Usługi są świadczone na rzecz centrali znajdującej się poza Polską.

Koszty poniesione przez wspólnika spółki jawnej na działalność badawczo-rozwojową, spełniającą wymogi twórczości i systematyczności, mogą być kwalifikowane do ulgi B+R, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia w księgowości i zgodności z art. 26e ustawy o PIT.

Zespół składników majątkowych związanych z działalnością hotelowo-gastronomiczną, przekazywany w formie darowizny, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Czynność ta, jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Przekazane świadczenia, takie jak karty podarunkowe i upominki rzeczowe, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, są klasyfikowane jako darowizny, a tym samym brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od wartości tych świadczeń.

Spółka A. Spółka Akcyjna ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych po 1 stycznia 2025 r., dokumentujących najem lokali, pomimo że Kontrahent nie był czynnym podatnikiem VAT w czasie wystąpienia usług najmu. Prawo to powstaje w momencie otrzymania faktur, a odliczenie dokonane będzie możliwe przy spełnieniu ustawowych przesłanek rejestracji VAT.

Brak pełnej tożsamości czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy i działalności gospodarczej, związanych z usługami medycznymi na rzecz byłego pracodawcy, nie wyłącza możliwości opodatkowania tych przychodów liniową stawką 19% w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podpisanie 'Acceptance Form' w ramach nowozelandzkiego trustu nie powoduje powstania przychodu podatkowego w Polsce, natomiast dochód ze sprzedaży udziałów podlega opodatkowaniu jako kapitały pieniężne według stawki 19%, zgodnie z art. 30b ust. 1 u.p.d.o.f.

Usługi artystyczno-muzyczne świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, które obejmują realizację autorskich scenariuszy, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Wydatki poniesione na usługi dentystyczne związane z wszczepieniem implantów i odbudową kości nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, gdyż mają one charakter osobisty i ich związek z przychodami jest teoretyczny. Udział w spełnieniu osobistych potrzeb podatnika nie uzasadnia ich kwalifikacji jako kosztów podatkowych, nawet w kontekście zawodowych standardów etycznych

Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, gdy właściciel działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując działań typowych dla handlowców celem uatrakcyjnienia gruntu.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę w ramach działalności promocyjnej, mające na celu zwiększenie przychodów, spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z prowadzoną działalnością.