Rejestracja jako czynny podatnik VAT działalności rolniczej nie jest obligatoryjna, jeśli błędne fakturowanie zostało skorygowane, a usługi rolnicze nie były świadczone w sposób faktyczny jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

Dokonywanie świadczeń w zakresie świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, nie obejmujących czynności doradczych, kwalifikuje się do zwolnienia od podatku VAT według art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu limitalnych kryteriów wartości sprzedaży.

Podatnik rozpoczynający sprzedaż detaliczną urządzeń laserowych może skorzystać ze zwolnienia z VAT, o ile jego roczna sprzedaż nie przekroczy 200 000 zł oraz nie wykona czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej częścią majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca nie działa jak podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Usługi świadczone w ramach umowy na nieodpłatną pomoc prawną z Powiatem nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego ani odpowiedzialności wobec osób trzecich.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Nieodpłatne nabycie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, podczas gdy częściowo odpłatne nabycie akcji skutkuje przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem 3%. Zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością odliczenia kosztów podatkowych zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, unikając podwójnego opodatkowania.

Pomimo opóźnienia w złożeniu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, podatnik, który spełnia pozostałe warunki określone w art. 113 ustawy, zachowuje prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 11, ponieważ termin złożenia zawiadomienia nie jest prawnie decydujący.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki jawnej nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu ustawy o CIT i nie przysługuje jej prawo do stosowania preferencyjnej stawki 10% ryczałtu w pierwszym roku opodatkowania.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce nr 1, jako w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na komponowaniu i produkcji utworów muzycznych, której efekty są wykorzystywane na licencji lub poprzez przeniesienie praw majątkowych, nie stanowi działalności wytwórczej, lecz usługową, i podlega stawkom ryczałtu przewidzianym w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Budynki mieszkalne wykorzystywane częściowo do działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji, a koszty ich wytworzenia poniesione przed oddaniem do użytkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Koszty utrzymania takich budynków mogą być kosztami uzyskania przychodów w proporcjonalnej części odpowiadającej powierzchni wykorzystanej do działalności. Wydatki na wyposażenie, gdy wartość

Poniesione wydatki na usługi internetowe, wykorzystane wyłącznie do celów działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pomimo wystawienia faktury imiennej na osobę fizyczną, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe z zakresu BHP, spełniające definicje kształcenia zawodowego oraz prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Wartość tych usług nie wlicza się do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ustawy dla celów zwolnienia podmiotowego.

Odsetki od kredytu hipotecznego i koszty utrzymania lokalu, wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są poniesione w celu osiągnięcia przychodów i proporcjonalnie do wykorzystania lokalu na cele działalności, z zastrzeżeniem właściwego ich udokumentowania.

Etykietowanie, jako osobna czynność niepowodująca powstania nowego wyrobu z materiałów powierzonych, stanowi działalność usługową opodatkowaną stawką ryczałtu 8,5%, natomiast produkcja kosmetyków kwalifikuje się do stawki ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza z materiałów nabytych.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu i oprogramowania, objętego wyższymi stawkami ryczałtu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli jest twórcza, systematyczna oraz prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a tym samym zapewniać prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów IP Boxem.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce podatku 5% w ramach IP Box.

W przypadku inwestycji wykorzystywanych do działalności mieszanej, rozliczenie podatku VAT naliczonego wymaga najpierw zastosowania prewspółczynnika, a następnie współczynnika struktury sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 90 ust. 2 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości (działki nr X i nr 1) nabytych przed więcej niż pięcioma laty, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej i nie nabywanych w celu odsprzedaży, nie stanowi źródła przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w postaci działek wraz z zabudowaniami, w ramach licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków służących działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, gdy działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani aktywności mającej na celu zwiększenie jej wartości rynkowej, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, co nie czyni sprzedawcy podatnikiem VAT. Takie transakcje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.