Przychód ze sprzedaży mieszkania, nie wykorzystywanego w działalności gospodarczej, dokonanej po upływie pięciu lat od końca roku jego nabycia, nie stanowi źródła przychodów z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na zlecenie powiatu, na podstawie umowy zlecenia, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile przychody z tego tytułu zostały uznane za przychody z działalności wykonywanej osobiście, a powiat ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości używanych w działalności gospodarczej, będących środkami trwałymi, mogą być opodatkowane ryczałtem przy stawce 10%, o ile nie są głównym przedmiotem działalności. W takim przypadku zasady opodatkowania ryczałtem determinowane są przez art. 12 ust. 10 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody z usług zarządzania projektami, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, niemające charakteru doradztwa związanych z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, co pozwala na uznanie autorskiego prawa do programu komputerowego za kwalifikowane IP opodatkowane preferencyjnie stawką 5%.

Projekt realizowany przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R, jako że prace mają charakter twórczy, są systematyczne i innowacyjne, zmierzając do opracowania oryginalnych, technologicznych metod wykraczających poza dotychczasowe zastosowania.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Oznaczenie PPE w tytule przelewu może być uznane za skuteczne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli spełnia warunki pisemności określone w art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika, które są związane z promocją działalności gospodarczej i mają na celu osiągnięcie przychodów oraz zostały właściwie udokumentowane, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie znajdują się w art. 23 tej ustawy.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy PIT, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji pozwalającej na wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw IP.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, gdy świadczone usługi różnią się od czynności wykonywanych na etacie, nawet przy częściowych zbieżnościach, jeśli brak jest pełnej tożsamości.

Dochody z transakcji kryptowalutowych osiągane przez osobę fizyczną prywatnie inwestującą poprzez platformy P2P stanowią przychód z kapitałów pieniężnych, gdy działalność nie spełnia cech zorganizowania i ciągłości, oraz nie stanowią one działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością członka organizacji pracodawców, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, przy czym należy je właściwie udokumentować i wykazać związek przyczynowy z osiąganiem przychodów.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Usługi zarządzania projektami zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykluczone z doradztwa zarządczego, mogą podlegać opodatkowaniu 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że stanowi ono wyłącznie zmianę formy prawnej prowadzenia działalności, nie generując odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług.

Usługi kształcenia zawodowego na rzecz studentów fizjoterapii, wykonane przez podmioty nieposiadające statusu jednostki oświatowej, akredytacji lub finansowania publicznego, nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Przychody osób fizycznych z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, obejmującej usługi techniczne, można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi nie zawierają elementów doradczych, ani ingerencji w kod oprogramowania.

Wypłacone odszkodowanie na podstawie ugody cywilnoprawnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów Spółki, a wynika z działań osób fizycznych sprzed momentu utworzenia Spółki.

Dochód z zamiany i ustanowienia służebności gruntowej może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przeznaczony jest wyłącznie na cele statutowe organizacji pożytku publicznego, z wyłączeniem działalności gospodarczej.

Odpłatne przeniesienie przez Wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, tworzy kwalifikowane prawo własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z tego tytułu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki oraz prawa własności budynku, spełniająca wymogi postzasiedleniowe ustalone w przepisach VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym sprzedaż gruntu dzieli status prawny budynku (art. 29a ust. 8 ustawy).