Projekty realizowane przez spółkę (…) stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 4a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi podatkowej określonej w art. 18d tejże ustawy.

Zyski osiągane przez podatnika z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako kwalifikowany dochód z prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, przenosząca autorskie prawa majątkowe do wytworzonych programów komputerowych, uprawniona jest do zastosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca i 30cb Ustawy o PIT.

Wydatki na najem mieszkania w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej poza miejscem zamieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania, że nie mają charakteru osobistych oraz spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty na urządzenia do badań pyłów i ich modernizacje nie stanowią wydatków na robotyzację przemysłową. Zgodne z art. 38eb u.p.d.o.p., ulga ograniczona jest do zastosowań w produkcji przemysłowej, co wyklucza działalność usługową, jaką prowadzi wnioskodawca.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym, jeśli świadczy usługi na rzecz odrębnego pod względem prawnym i podatkowym podmiotu, z którym nie łączy go stosunek pracy, nawet jeśli czynności te są podobne do obowiązków wykonywanych u wcześniejszego pracodawcy.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, która obejmuje aktywne działania przekraczające zwykłe wykonywanie prawa własności, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Przychody z działalności gospodarczej, polegającej na zarządzaniu projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymagań dla tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku usług zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie usług w zakresie pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, pozwala na opodatkowanie przychodów zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych ustawowo kryteriów dotyczących charakteru działalności i klasyfikacji usług.

Dochód uzyskany przez amerykańską spółkę transparentną podatkowo ze sprzedaży nieruchomości położonych w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce w ramach dochodów z działalności gospodarczej, niezależnie od istnienia zakładu, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT oraz umową polsko-amerykańską.

Podpisanie protokołu odbioru nie definiuje momentu wykonania usługi dla potrzeb VAT; obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, bez względu na formalne zakończenie odbioru.

Zabiegi medyczne z zakresu terapii estetycznych mogą być zwolnione z VAT, o ile są wykonywane przez podmiot leczniczy oraz ich głównym celem jest profilaktyka, przywracanie i poprawa zdrowia pacjentów, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, nie zaś art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. b.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, lecz zakwalifikowanej jako mieszkalna i niewprowadzonej do ewidencji środków trwałych, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kaucji gwarancyjnych po zakończeniu działalności gospodarczej, jako środków zwrotnych bez definitywnego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przesunięcie lokali do majątku prywatnego bez zmiany ich komercyjnego przeznaczenia nie powoduje obowiązku wykazania VAT należnego ani utraty statusu czynnego podatnika VAT.

W sytuacji, gdy działalność gospodarcza wnioskodawcy spełnia kryteria działalności usługowej oraz nie jest objęta wyłączeniami, przysługuje mu prawo do opodatkowania przychodów z działalności doradcy leasingowego zryczałtowaną stawką 8,5%, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia.

Wydatki z tytułu leasingu operacyjnego oraz eksploatacji roweru wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, w sytuacji gdy umowa leasingu spełnia warunki określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od posiadania samochodu używanego w tejże działalności.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do uznania jako kwalifikowana działalność B+R, a dochód z niej osiągnięty kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT od wydatków na środki trwałe wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych, skutkujące niemożliwością kwalifikowania VAT jako kosztu kwalifikowalnego w projekcie współfinansowanym z funduszy unijnych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego działek nieruchomości, nabytych i utrzymywanych w związku z pierwotną działalnością gospodarczą podatnika, wprowadza się do źródła dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, zwłaszcza gdy zbycie nastąpiło w krótkim okresie po wycofaniu z ewidencji środków trwałych.

Osobie prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, wykonującej przewozy transportowe, przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, w zakresie nieprzekraczającym limitów ustalonych dla pracowników.

Sprzedawca niezabudowanej działki występuje jako podatnik VAT, gdy działania podejmowane w odniesieniu do działki wskazują na organizowaną działalność gospodarczą, a grunt jest klasyfikowany jako budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania z dostępnych zwolnień od podatku VAT (art. 15 ustawy o VAT).