Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 lub 70.22.30.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie dotyczy to doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi przetwarzania danych sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.12.0 podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako że mieszczą się w grupowaniu PKWiU ex 63.11.1, a stanowisko wnioskodawcy oparte na stawce 8,5% jest błędne.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu dostawy lokali powstaje z chwilą wydania lokalu nabywcy, o ile wydanie to następuje przed wypłatą ostatniej transzy środków z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego na rachunek bieżący sprzedawcy.

Wytworzone przez podatnika oprogramowanie komputerowe w ramach działalności badawczo-rozwojowej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, wobec czego dochody z jego sprzedaży mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% PIT, z zastrzeżeniem należytego prowadzenia ewidencji oraz spełnienia warunków art. 30ca ustawy o PIT.

Podmiotowość podatkowa w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych za sprzedaż nieruchomości znajdującej się w masie upadłości wciąż ciąży na upadłym, mimo zarządu i sprzedaży dokonywanej przez syndyka, który jest tylko formalnym wykonawcą czynności prawnych.

Do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej mogą należeć wydatki na kursy językowe, o ile służą one zwiększeniu przychodów i rozwojowi działalności. Natomiast wydatki na kurs prawa jazdy kat. B nie stanowią kosztu uzyskania przychodów z uwagi na ich charakter osobisty. Wydatki na zakup i eksploatację samochodu osobowego, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą być uznane za koszty

Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek złożone po dniu rozpoczęcia działalności uniemożliwia skuteczne przystąpienie do tej formy opodatkowania od wskazanego momentu. Warunki dotyczące dat dotyczących rozpoczęcia działalności i zamknięcia ksiąg rachunkowych muszą być zachowane co do zasady.

Spłata zobowiązania długoterminowego z tytułu zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT.

Koszty poniesione na obowiązkową psychoterapię w ramach akredytowanego szkolenia, będącego warunkiem uzyskania certyfikatu psychoterapeuty, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przyczyniają się do rozszerzenia działalności gospodarczej i zwiększenia przychodów.

Przychody z usług weterynaryjnych świadczonych dla jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, jak Powiatowy Inspektorat Weterynarii, nie mogą być opodatkowane w formie karty podatkowej zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu innowacyjnych produktów spełnia przesłanki twórczości, systematyczności oraz innowacyjności niezbędne do uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi B+R, a związane z nią koszty osobowe i materiałowe stanowią koszty kwalifikowane.

Działalność Spółki w zakresie projektowania i wdrożenia specjalistycznych urządzeń, realizowana zgodnie z ustalonym harmonogramem prac badawczo-rozwojowych oraz alokacją kosztów adekwatną do czasu poświęconego na B+R, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 18d uCIT.

Świadczenie usług medycznych przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie jest tożsame z wcześniej wykonywanymi obowiązkami w ramach umowy o pracę, co umożliwia opodatkowanie przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%.

Przychody z tytułu sporządzania kosztorysów ofertowych i powykonawczych budowlanych, sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem zgodności klasyfikacji usług oraz spełnienia przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki związane z wynajmem mieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli są ponoszone z przeznaczeniem wyłącznie na działalność gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie dotyczą osobistych potrzeb podatnika.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu zegarka naręcznego, gdy narzędzie to służy wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie jest używane do celów prywatnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy czym koszty tej działalności potwierdzone jako związane z kwalifikowanym IP mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus, co jest zgodne z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi kulturalne świadczone drogą elektroniczną, polegające na udostępnienia nagrań online, są klasyfikowane jako usługi elektroniczne. Stanowią one jednak usługi kulturalne, które - mimo elektronicznej formy świadczenia - nadal mogą podlegać zwolnieniu z podatku VAT, o ile nie wchodzą w zakres wykluczeń określonych w art. 43 ust. 19 pkt 1-4 ustawy o VAT.

Usługi związane z obsługą techniczną widowisk artystycznych klasyfikowane pod PKWiU 90.02.19.3 i 90.02.19.9 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 15%. Jednak usługi związane z pokazami świetlnymi sklasyfikowane pod PKWiU 93.29.21.0 również powinny być opodatkowane stawką 15%, a nie 8,5%, przy uwzględnieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikający z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w ramach tworzenia programów komputerowych, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Wypłata środków po przekształceniu jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową, stanowiących kapitał zapasowy, skutkuje przysporzeniem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obciążonym podatkiem dochodowym zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatek na zakup zegarka analogowego, niemającego cech reprezentacji, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z prowadzoną działalnością oraz jego istotności dla uzyskania lub zabezpieczenia źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Działalność osoby fizycznej świadczącej usługi agencyjne w imieniu agenta ubezpieczeniowego, sklasyfikowana jako PKWiU 66.22.10.0, nie jest działalnością w ramach wolnego zawodu, uprawniającą do stosowania 15% stawki ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.