Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej.

Dochód osiągany z przeniesienia praw IP Box, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełnia kryteria kwalifikowanego dochodu intelektualnego, opodatkowanego preferencyjną stawką 5%.

Transakcje zakupu złota dewizowego nie podlegają zwolnieniu z PCC jako sprzedaż walut obcych, lecz mogą być wyłączone z opodatkowania, gdy transakcja jest zwolniona z VAT przez jedną ze stron.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych i merytorycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

W procesie realizacji programu motywacyjnego przychód podatkowy, jako element działalności gospodarczej, powstaje dopiero przy nieodpłatnym objęciu akcji, nie zaś na etapie przyznania uprawnień; zbycie akcji generuje przychód kapitałowy pomniejszony o koszty uzyskania z tytułu nabycia.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką PIT 5%, pod warunkiem prowadzenia systematycznej i twórczej działalności oraz właściwej ewidencji księgowej.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu kontraktu na usługi reklamowo-marketingowe, świadczone przez Związek, spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania oraz wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami z działalności.

Działalność gospodarcza lekarza specjalisty na rzecz byłego pracodawcy, zrealizowana w formie kontraktu cywilnoprawnego, może być opodatkowana według stawki liniowej 19% i ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli brak tożsamości czynności z tymi wykonywanymi na umowie o pracę. Przesłanki wyłączające opodatkowanie uzależnione są od oceny różnic w zakresie odpowiedzialności i samodzielności działań.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a przeniesienie praw autorskich do tego oprogramowania kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego IP, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania. Wskaźnik Nexus oblicza się uwzględniając faktyczne koszty działalności.

Usługi świadczone przez polski podmiot na rzecz zagranicznej spółki nie tworzą stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie będą podlegały opodatkowaniu VAT na terytorium kraju.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania operacyjnego i finansowego, kwalifikowane do PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli nie są usługami doradztwa zarządzania instruowanymi działem 70 PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność gospodarcza Scrum Mastera klasyfikowana pod PKWiU 74.90.20.0 i 85.59.19.0, polegająca na moderacji, coachingu zespołów oraz edukacji w zakresie metodyki Scrum, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 - pozostałe usługi zarządzania projektami, nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, co umożliwia opodatkowanie ich stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zarządzania projektami, klasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% z zastrzeżeniem, iż usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, dla którego przewidziana jest stawka 15%.

Twórcza działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% dla uzyskanego dochodu z kwalifikowanych praw IP.

Wypłacone odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji, przyznane w ramach kontraktu menedżerskiego, podlega opodatkowaniu stawką 70% zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT, jeśli wypłata następuje po upływie sześciu miesięcy od zakończenia kontraktu, o ile nie wypłacono wcześniejszych wynagrodzeń w tym okresie referencyjnym. Odsetki za opóźnienie w zapłacie traktowane są jako przychód z innych

Sprzedaż samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej, przed upływem 6 lat od wycofania, skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego jako przychód z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, niezależnie od zaprzestania amortyzacji.

Zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przysługuje tylko wtedy, gdy dochody z działalności oświatowej są przeznaczone na jej statutowe cele i podatnik nie stosuje podatku liniowego. Dochody z prowadzenia szkół publicznych mogą korzystać ze zwolnienia, jeżeli spełniają wymagane warunki, natomiast dochody z szkół niepublicznych wymagają

Przychody z tytułu komponowania i wykonywania utworów muzycznych, wraz z przekazaniem praw autorskich, podlegają opodatkowaniu jako działalność usługowa, nie zaś wytwórcza, co wyklucza zastosowanie 5,5% stawki ryczałtu.

Koszty pracowników angażowanych w działalność rozwojową Spółki, zaliczone do wartości początkowej WNiP i stanowiące podstawę do odpisów amortyzacyjnych, mogą być rozliczane jako koszty kwalifikowane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych współfinansowanych z programu "Polski Ład" przy zastosowaniu prewspółczynnika, o ile wydatki te są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą i nie zachodzą przesłanki negatywne przewidziane w ustawie o VAT.