Przychody spółki uzyskane z tytułu sprzedaży wierzytelności w ramach umowy faktoringu są zaliczane do przychodów z wierzytelności, o których mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, i mogą skutkować utratą prawa do opodatkowania w formie ryczałtu estońskiego.

Świadczenie usług wspomagających działalność komercyjną zaklasyfikowanych pod PKWiU 82.99.19.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 15%, co wynika z ich zgodności ze stawką przewidzianą w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dostawa lokalu mieszkalnego nabytego przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dla którego nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku VAT oraz w przypadku gdy koszty ulepszeń nie przekroczyły 30% wartości początkowej, może być objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, pod warunkiem że ich wysokość nie przekracza limitów obowiązujących dla pracowników, jak określono w odrębnych przepisach.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uznanej za działalność badawczo-rozwojową, oraz związane z nimi prawa autorskie mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem odpowiedniego ewidencjonowania kosztów i dochodów.

Czynności świadczone przez Wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej na rzecz pracodawcy różnią się od obowiązków wynikających z umowy o pracę, co pozwala na opodatkowanie dochodów w formie podatku liniowego lub ryczałtu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywności gospodarczej wskazującej na profesjonalne działania obrotu nieruchomościami, a transakcja mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Podmiot zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, gdy brak jest odpowiednich zasobów personalnych i technicznych, a całość działalności zarządzana jest z zagranicy. W takim przypadku, podmiot nie jest zobowiązany do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Działalność leasingowa oraz działalności konserwacyjna i infrastrukturalna w Spółce Dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4 pkt 4a Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie generuje przychodu podatkowego dla Spółki Dzielonej ani obowiązku podatkowego dla Spółki Przejmującej.

Dochody podatników przeznaczone na cele statutowe wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT mogą być zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem ich przeznaczenia i wydatkowania na te cele. Zwrot dochodów wydatkowanych uprzednio na cele niestatutowe generuje nowy dochód, który może być zwolniony pod warunkiem ponownego wykorzystania na statutowe cele działalności.

Świadczenie przez radcę prawnego usług nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach działalności gospodarczej, mimo braku ekonomicznego wynagrodzenia, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność zarobkowa, pod warunkiem nieprzeniesienia odpowiedzialności na zleceniodawcę.

Sprzedaż nieruchomości przez podatników VAT, której przedmiotem są grunty klasyfikowane jako budowlane, nawet gdy są niezabudowane, nie kwalifikuje się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Spółka A. GmbH, mająca siedzibę działalności gospodarczej w Szwajcarii, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT oraz odpowiednich przepisów unijnych. Nabywane i świadczone usługi nie są związane z takim miejscem; miejscem opodatkowania VAT jest więc Szwajcaria, za wyjątkiem przypadków definiowanych przepisami szczególnymi.

Przychody osoby fizycznej ze sprzedaży sadzonek winorośli pochodzących z własnej działalności rolniczej, prowadzonej w stanie nieprzetworzonym na własnym gruncie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi przypisane do PKWiU 74.90.20.0 podlegają stawce 8,5%, a usługi PKWiU 73.11.1 stawce 15% zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja potwierdza brak charakteru doradczego w zakresie zarządzania, a klasyfikacja według PKWiU jest zgodna z obowiązującymi przepisami.

Podatnik podatku VAT mający siedzibę działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeśli nie jest w stanie wykazać odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, niezależnego od siedziby. W takim przypadku nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego

Sprzedaż działki rolnej, po dokonaniu jej podziału na kilka mniejszych działek, przez rolnika nie prowadzącego działalności gospodarczej i nienabywającego w tym celu innych gruntów, jest uznawana za zarząd majątkiem prywatnym, które nie podlega opodatkowaniu VAT.

Obniżenie wkładu komandytariusza poprzez zwrot nieruchomości w spółce komandytowej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z uwzględnieniem historycznego kosztu nabycia przedsiębiorstwa jako kosztu uzyskania przychodu.

Niemożność stosowania ryczałtu od dochodów spółek w przypadku posiadania decyzji o wsparciu wobec nowych inwestycji i braku osiągnięcia z nich dochodów, wykluczając podatnika z możliwości korzystania z estońskiego CIT, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, niezależnie od faktycznej realizacji tych dochodów przez inwestujący podmiot.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki, pochodzące z zysków wypracowanych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę, są traktowane jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, chyba że dotyczą nowych wspólników, poza przedsiębiorcą przekształcanym.

Czynnemu zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę budynku, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności rolniczej, niezależnie od współwłasności gruntu.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług doradczo-projektowych, świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Przychody z działalności gospodarczej wnioskodawcy z tytułu usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" wg PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wnioskodawcy od zakupu odzieży biurowej, o ile ta, jako element promocyjno-reklamowy, jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będąc przy tym przeznaczoną do użytku prywatnego.