Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, które jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji księgowej.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem kwalifikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 stanowią świadczenie usług doradczych, co wyłącza możliwość stosowania 8,5% stawki ryczałtu od przychodów. Zatem właściwą stawką dla tych usług jest 15% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi administracyjne, polegające na operacyjnym wsparciu procesów IT i nieobejmujące doradztwa, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w ramach grupowań PKWiU 82.11.10.0 i 82.19.13.0.

Sprzedaż działki nieruchomości pochodzącej z podziału działki nr 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Transakcja wpisuje się w ramy zarządzania majątkiem osobistym, który nie został przeznaczony do działalności gospodarczej, co wyklucza objęcie opodatkowaniem przez ustawę VAT.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym, nie stanowi dochodu po opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) i nie jest uznawana za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Planowana sprzedaż lokali mieszkalnych i miejsc postojowych znajdujących się w budynku wykorzystywanym gospodarczo przez męża wnioskodawczyni stanowi przychód z działalności gospodarczej, wobec czego podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, co wyłącza zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jako podstawy bezpodstawnego zwolnienia z opodatkowania.

Usługi związane z organizacją zajęć sportowych i obozów sportowych przez organizacje nienastawione na zysk, spełniające charakter konieczności dla uprawiania sportu, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile nie obejmują działań wykluczających zwolnienie.

Działalność Spółki, polegająca na opracowywaniu nowych receptur cukierniczych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, ponieważ posiada charakter twórczy, innowacyjny oraz jest realizowana w systematyczny i zaplanowany sposób, prowadząc do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na uznanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do tych programów za dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie prototypowych maszyn technologicznych może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na koszty kwalifikowane oraz korekty rozliczeń podatkowych.

Działalność podatnika i jego spółki w zakresie tworzenia i budowy maszyn oraz linii technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co daje prawo do stosowania ulgi B+R i dokonania korekt rozliczeń za lata 2019-2024.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, realizowana w ramach prac Grupy 1 i 2, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R i IP Box, zgodnie z art. 18d i 24d Ustawy o CIT, przy założeniu spełnienia pozostałych ustawowych przesłanek. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w pełnym zakresie.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który nie przekracza limitu sprzedaży 200 000 zł rocznie i nie świadczy usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, na podstawie art. 113 ust. 1 i 13 ustawy o podatku od towarów i usług.

Tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, spełniające definicję prac badawczo-rozwojowych, umożliwia kwalifikację dochodów z tych działań do preferencyjnego opodatkowania w trybie IP Box, jeżeli autorskie prawa majątkowe do programu stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Korepetycje z języka angielskiego oraz ubezpieczenia OC i od utraty dochodu, nie można uznać za koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, a ich ponoszenie nie wpływa na ustalenie wskaźnika Nexus dla IP Box. Podobnie wydatki na wynajem serwerów i rejestrację domen przypisane do działań marketingowych nie powinny być uwzględniane przy kalkulacji wskaźnika.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, natomiast przychody z usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt pod PKWiU 01.62.10.0 opodatkowane są stawką 3%, o ile spełnione są warunki ustawowe i prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Sprzedaż części działek A i B, jako element działalności rolniczej Wnioskodawcy, będzie podlegała opodatkowaniu VAT stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Faktura dokumentująca tę sprzedaż powinna zostać wystawiona przez Wnioskodawcę.

Planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a.

Sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,2600 ha, wydzielonej z działki nr 1, spełnia warunki zwolnienia z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata, bez ponoszenia wydatków na ulepszenia.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na działalność statutową, gdy działalność ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, który w roku 2022 wybrał opodatkowanie wg skali podatkowej zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z tej formy opodatkowania w latach następnych bez formalnej rezygnacji z opodatkowania liniowego w określonym terminie.

Sprzedaż znaków towarowych oraz autorskich praw majątkowych, wytworzonych przez podatnika, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, a nie handlowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba fizyczna prowadząca działalność polegającą na tworzeniu i sprzedaży książek drukowanych na żądanie może stosować ryczałt 5,5%, o ile spełnia warunki ustawowe dla działalności wytwórczej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.