Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box spełniają warunki kwalifikowanej własności intelektualnej, co uprawnia do opodatkowania dochodu 5% stawką.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Dodatkowe przychody z platformy pośredniczącej oraz prowizje uiszczane na jej rzecz, ujmowane w zbiorczych zestawieniach, stanowią odpowiednio przychody z działalności gospodarczej oraz koszty uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o PIT, pomimo braku faktur, o ile dokumentacja ta spełnia wymogi księgowe.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych, wspierająca wytwarzanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

Przychody uzyskane z działalności polegającej na operacyjnym zarządzaniu projektami e-commerce, kwalifikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, przy założeniu, że działalność nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, polegającej na zarządzaniu projektami i niespełniającej warunków usług doradczych ani związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem w zakresie ochrony danych osobowych oraz pełnienia funkcji inspektora danych osobowych kwalifikują się do opodatkowania 8,5% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, co uprawnia podatnika do korekty deklaracji podatkowych, o ile spełnione są określone warunki z ustawy.

Świadczone usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt. 5 lit. a) ustawy, mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile usług nie można przyporządkować do wyższych stawek ryczałtu przewidzianych dla usług doradczych, architektonicznych lub inżynierskich.

Przychody z tytułu tantiem za korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów muzycznych stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wzrost ich wysokości nie skutkuje koniecznością kwalifikacji do działalności gospodarczej.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i innowacyjny oraz spełnia prawne warunki ewidencyjne.

Działalność polegająca na zakupie jednodniowych piskląt drobiu i ich odchowie przez 3 miesiące, o ile przekracza określone limity, jest klasyfikowana jako dział specjalny produkcji rolnej, powodując zastosowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.