Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości wykorzystywanej w działalności rolniczej przez podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług zgodnie z PKWiU 62.02.30.0, które nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej zachowuje status „małego podatnika” na zasadzie sukcesji uniwersalnej i jest uprawniona do kwartalnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku po przekształceniu.

Usługi zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 14% zgodnie z PKWiU 71.12.20.0, mimo powiązania z byłym pracodawcą, gdy czynności nie są tożsame z wykonywanymi na podstawie umowy o pracę w roku poprzedzającym rok podatkowy.

Sprzedaż działek odziedziczonych w drodze spadku, dokonywana przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i bez aktywności wskazującej na profesjonalny obrót nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

B. AG nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu VAT. Świadczenia realizowane przez A. Sp. z o.o. w ramach projektu są świadczeniami kompleksowymi usługi programowania, opodatkowanymi VAT w Niemczech, jako miejsce świadczenia usługi przez A.

Działalność polegająca na innowacyjnym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach IP Box, o ile spełnione są ustawowe wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Świadczenie usług udostępniania utworów w formie cyfrowej na rzecz amerykańskiej platformy podlega dokumentowaniu fakturą oznaczoną "NP" z adnotacją "odwrotne obciążenie", zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdy usługi są świadczone na rzecz podatnika zagranicznego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.

Usługi organizacji obozów jeździeckich, warsztatów oraz indywidualnych i grupowych lekcji jazdy konnej nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 i 32 ustawy o VAT, albowiem nie są zgodne z wymaganiami określonymi w przepisach dotyczących systemu oświaty oraz sportu, ani nie są świadczone przez podmioty nienastawione na osiąganie zysków.

Usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, sklasyfikowane w PKWiU 82.99.19.0, są objęte stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy, co wyklucza zastosowanie niższej stawki 8,5% obejmującej ogólne usługi.

Przychody z działalności usługowej wykonywanej przez testera manualnego, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej w zakresie IT, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, jeśli nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na sprzedaży programów komputerowych tworzonych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie spełnia wymogów działalności badawczo-rozwojowej określonych w ustawie o CIT, a w konsekwencji uzyskany z tej działalności dochód nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Przychody z działalności wspomagającej chów i hodowlę kur niosek oraz nadzoru hodowlanego, zootechnicznego i technicznego, objęte grupowaniem PKWiU 01.62.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek nabytych ponad pięć lat temu, nie stanowiąca działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi public relations i komunikacji sklasyfikowane jako PKWiU 73.30.0, wykonywane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie wykazują cech doradztwa zarządczego, zarządczych ani reklamowych.

Przychody z usług pośrednictwa kredytowego, mieszczące się w grupowaniu 66.19.99.0 "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 15%, zgodnie z PKWiU sekcja K oraz art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% PIT na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem spełnienia warunków ewidencyjnych.

Podatnik, prowadzący działalność polegającą na wynajmie nieruchomości w Polsce i dysponujący lokalnym zapleczem personalno-technicznym, posiada na terenie Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, co wyklucza obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających hodowlę drobiu można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, gdyż mieszczą się one w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0, jeśli inne warunki ustawowe są spełnione.

Dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej będącej częścią majątku prywatnego, sprzedający nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co powoduje, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT i odbywa się w sferze prywatnej, wyłączając zastosowanie ustawy o podatku od towarów i usług.

Wynajem nieruchomości prywatnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz spółki stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Kompensata jest uznawana za zapłatę, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, niezależnie od dokonywanej kompensaty.

Przychód z tytułu udostępnienia platformy SaaS w modelu Merchant of Record przez brytyjskiego resellera stanowi kwota netto otrzymana po potrąceniu prowizji, przychód powstaje w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, a należne przychody są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu z art. 12 ustawy o ryczałcie od niektórych przychodów.

Zwołanie spółki jawnej osób fizycznych zobowiązuje do zgłoszenia aktualizacji podatkowej ryczałtu z początkiem nowego roku podatkowego, po wystąpieniu podmiotu prawnego jako wspólnika, przy braku przesłanek negatywnych.

Usługi Analityka funkcjonalnego IT, Usługi Łącznika oraz Usługi Wdrożeniowe, świadczone w ramach działalności gospodarczej w branży IT, są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie ze względu na ich związek z oprogramowaniem.