Przychody z usług operacyjnego pośrednictwa w obrocie towarami zakwalifikowane pod PKWiU 74.90.12.0, których nie dotyczy wyłączenie z opodatkowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi manualnego testowania oprogramowania, które nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego ani doradztwa w zakresie oprogramowania, można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0).

Prace rozwojowe prowadzone przez wspólników spółki jawnej, ukierunkowane na opracowanie nowych produktów o twórczym i innowacyjnym charakterze, stanowią działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencji kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży domów jednorodzinnych, powstałych poprzez działalność wytwórczą Wnioskodawcy w formie budowy nowych nieruchomości, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są pozostałe warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była dla celów działalności gospodarczej, a nie jako majątek osobisty. Planowane działania sprzedażowe wskazują na występowanie cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co czyni sprzedawcę podatnikiem VAT.

Przychody uzyskane przez podatniczkę z tytułu świadczenia usług w zakresie public relations i komunikacji, sklasyfikowane jako PKD 73.30.B, nie będące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka rozpoczynająca działalność w ramach Estońskiego CIT spełnia warunek zatrudnienia, jeśli w pierwszych trzech latach corocznie zwiększa zatrudnienie o pełen etat, bez konieczności pracy na pełen etat przez 300 dni rocznie.

Usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie spełniają przesłanek do objęcia wyższymi stawkami, takimi jak usługi doradztwa lub inżynierskie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Twórca oprogramowania, prowadzący działalność jako działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do stosowania 5% stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji wyodrębniającej każdy element kwalifikujący się do preferencji oraz spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej.

W zakresie umorzenia wierzytelności kredytowej dla celów niemieszkaniowych (budynek gospodarczy i usługowy), umorzenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przychody uzyskane z nadpłaty kredytu, jako sama zwrotność, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu.

Podmiot z siedzibą poza Unią Europejską, korzystający z usług magazynowych bez kontroli nad zasobami technicznymi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu Art. 11 Rozporządzenia 282/2011/WE. Pomimo braku wpływu na lokalizację dóbr, prawo do odliczenia VAT ograniczone jest do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz transakcji, które hipotetycznie

Przychody z krótkoterminowego najmu dwóch nieruchomości stanowiących majątek osobisty Wnioskodawcy, który nie prowadzi działalności organizowanej w formie przedsiębiorstwa, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z opłaty aktywacyjnej klasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 są usługami związanymi z oprogramowaniem i podlegają stawce ryczałtu 12%. Przychody z abonamentu za usługi klasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 nie są usługami przetwarzania danych i mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%.

Usługi pomocy prawnej z urzędu świadczone przez radcę prawnego stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dobrowolne wpłaty od anonimowych widzów w ramach transmisji internetowych (tzw. donejty) nie są darowiznami w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wpłaty te, w kontekście nierejestrowanej działalności, stanowią przychody z innych źródeł podlegające ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując je do opodatkowania na zasadach ogólnych.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, polegającej na komercyjnym pośrednictwie i administracyjnym wsparciu procesów finansowych, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 8,5%, gdy czynności te odpowiadają grupowaniom PKWiU 74.90.12.0 i PKWiU 82.11.10.0 oraz nie mieszczą się w zakresie usług doradczych wymienionych w sekcji K PKWiU.

Działalność polegająca na udzielaniu korepetycji i konsultacji psychoterapeutycznych, która spełnia przesłanki z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców (limit przychodów, brak działalności w ostatnich 60 miesiącach), może być traktowana jako działalność nierejestrowana i jej przychody zaliczają się do przychodów z innych źródeł podatkowych.

Ustanowienie użytkowania górniczego oraz rozporządzanie prawem do informacji geologicznej przez Województwo, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług.

Podatnik, który w związku z transakcjami z podmiotami powiązanymi wytwarza znaczącą wartość dodaną pod względem ekonomicznym, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem, mimo przekroczenia progu 50% przychodów z takich transakcji, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Spółka przejmująca, jako następca prawny, jest uprawniona do skorygowania deklaracji podatkowych za koszty działalności B+R spółek przejętych oraz uzyskania ulgi podatkowej B+R, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Usługi zarządzania projektami przemysłowymi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 nie są objęte wyższą stawką ryczałtu dla doradztwa zarządczego, a zatem podlegają ogólnej stawce 8,5% jako działalność usługowa, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych opodatkowania ryczałtem.

Przychody osoby fizycznej z zawodowego zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy, jeżeli czynności nie obejmują doradztwa strategicznego lub usług IT.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, opodatkowane stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów.