Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zostaną spełnione wymogi ewidencyjne i ustalony wskaźnik Nexus.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz żony wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi opodatkowanego przysporzenia majątkowego dla darczyńcy.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na modernizacji maszyn produkcyjnych spełnia ustawową definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne oraz inne wydatki związane z projektem są kosztami kwalifikowanymi, podlegającymi odliczeniu, jeśli spełniają warunki bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Przychody z działalności polegającej na testowaniu systemów informatycznych i ocenie ich bezpieczeństwa, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, pod warunkiem braku ich tożsamości z usługami doradczymi w zakresie sprzętu i oprogramowania.

Działalność Spółki w zakresie tworzenia innowacyjnych rozwiązań programistycznych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych tej działalności od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która osiąga przychody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencji w rozliczeniu PIT jako samotnie wychowujący, nawet gdy zawiesza działalność w trakcie roku.

Usługi edukacyjno-naukowe świadczone przez gminną instytucję kultury, jako działalność edukacyjna zdominowana elementami nauk przyrodniczych, nie mogą korzystać ze zwolnienia VAT jako usługi kulturalne na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT powstaje w momencie uregulowania w całości lub w części należności głównej wynikającej z faktury, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej. Wpłaty zaliczane na odsetki i koszty procesu nie powodują takiego obowiązku.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o pow. 0,3000 ha powstałej z podziału działek numer 1, 2, 3 oraz 4, dokonana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka stanowi teren budowlany.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania wpisuje się w definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej do dochodów z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, co potwierdza ich kwalifikowany charakter IP.

W przypadku otrzymania nieodpłatnie udziałów fantomowych, stanowiących pochodne instrumenty finansowe, przychód opodatkowuje się stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, dopiero w momencie realizacji praw z tych udziałów, zgodnie z zasadami dotyczącymi przychodów z działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot prowadzący działalność opodatkowaną VAT, w tym zakresie angażujący aktywnie środki podobne do handlowców, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, nawet w pojedynczej transakcji. Kupujący może odliczyć podatek VAT, gdy nieruchomość służy działalności opodatkowanej podatnika.

Działalność polegająca na przetłumaczeniu i sprzedaży książki jest działalnością wytwórczą, podlegającą opodatkowaniu preferencyjną stawką ryczałtu w wysokości 5,5% zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik niebędący czynnym podatnikiem VAT, realizujący projekt związany z działalnością zwolnioną z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych dotyczących tego projektu.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych pod PKWiU 63.11.19.0 kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem poprawnej klasyfikacji PKWiU i braku wyłączeń wskazanych w ustawie.

Dochody uzyskane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów ochrony prawnej oraz ewidencyjnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia stosownych ewidencji.

Wydatki poniesione na zakup dekoracyjnych zestawów do biura przez doradcę podatkowego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 ustawy PIT, jako że służą one reprezentacji przedsiębiorcy, a więc są wyłączone zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy.

Dotacja otrzymana w ramach programu Erasmus+ stanowi przychód zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, natomiast nie można wyłączyć z przychodu kwot przekazywanych partnerowi, gdyż nie stanowią samodzielnego, odrębnego przychodu.

Działalność w zakresie opracowywania modeli BIM, wykazująca cechy twórcze i systematyczne, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem ścisłego stosowania się do zamkniętego katalogu kosztów kwalifikowanych.

Zyski z usług brukarskich wykonywanych przez polskiego rezydenta w Niemczech, jeżeli prace te mają charakter ciągły i trwają ponad 12 miesięcy, powinny być opodatkowane również w Niemczech z uwagi na powstanie zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez osobę fizyczną na podstawie umowy z Powiatem, stanowiące działalność niesamodzielną w rozumieniu art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wymogi prawne i ewidencyjne.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania na zasadach IP Box z zastosowaniem 5% stawki na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Działalność wnioskodawcy wytwarzająca innowacyjne oprogramowanie spełnia warunki art. 5a pkt 38 ustawy o PIT jako działalność badawczo-rozwojowa