Świadczenie usług zarządzania projektami IT, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania, spełniającego kryteria utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 1 PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i wymaganej ewidencji.

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, za lata 2023 i 2024.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie prowadzonego Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, zarówno w odniesieniu do lat 2021-2023, jak i dla roku 2024.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności autorskich praw do programów komputerowych, może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem, że te prawa są wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej i objęte ochroną prawną.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakup paliwa gazowego, pozbawionych numeru NIP nabywcy, w zakresie, w jakim paliwo jest wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, i musi wykazać rzetelność rozdziału wydatków pomiędzy działalność opodatkowaną a cele prywatne.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na cele osobiste podatnika nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu lub ulepszeniu. Przeniesienie własności nieruchomości bez możliwości obniżenia VAT naliczonego nie spełnia przesłanek z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Spółka A. SAS, działając na mocy współpracy z polskimi podmiotami, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP w rozumieniu ustawy o VAT i Rozporządzenia Wykonawczego, co skutkuje brakiem opodatkowania usług w Polsce i zwolnieniem z obowiązku użycia KSeF.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, przy udziale pełnomocnika w zakresie działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działka przeznaczona pod zabudowę nie korzysta ze zwolnienia z VAT, co wynika z ustaleń miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Świadczenie przez podatnika usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.11.0 oraz 62.01.12.0, mających związek z oprogramowaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w stawce 12% od 2022 roku, a 15% w 2021 roku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dzia42alno5b07 w zakresie tworzenia oraz rozwijania oprogramowania, oparta na tw42rczo5b07 i nieprzewidywalno5b07, prowadzona przez Wnioskodawc1, spe42nia definicj1 dzia42alno5b07 badawczo-rozwojowej, kwalifikuj05cej dochody z takiej dzia42alno5b07 do preferencyjnego opodatkowania 5% stawk51, jako dochody z kwalifikowanych praw w42asno5b07 intelektualnej, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Usługi zarządzania projektami i pośrednictwa (około PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0) mogą być objęte ryczałtem 8,5%, jednak usługi doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność badawczo-rozwojowa X Sp. z o.o., poza określonymi wyjątkami, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych, w tym materiałów i amortyzacji, od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeśli nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, wymagającymi stawki 15% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie).

Przychody z tytułu opłat za media związane z działalnością najmu nieruchomości, rozliczane w formie refaktur, stanowią przychód z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki ponoszone na utrzymanie psa, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przychodami ani nie mające charakteru kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego od VAT; charakter zachowań psa należy do sfery wsparcia osobistego, nie działalności gospodarczej.

Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Przekazanie przez Spółkę środków na organizację rejsów przez Fundację stanowi koszt uzyskania przychodów na działalność sportową, kwalfikując się do ulgi z art. 18ee updop, gdyż rejsy propagują kulturę fizyczną i mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów Spółki.

Podatnik kontynuuje opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, gdy czynności wykonywane w ramach nowej umowy cywilnoprawnej z byłym pracodawcą nie są tożsame z czynnościami realizowanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca projektowanie i tworzenie nowych produktów przez wnioskodawcę, spełnia warunki do uznania jej za działalność tego typu na podstawie art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczeń w ramach ulgi B+R.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.