Prowadzenie drużyn juniorskich przez klub sportowy spełnia wymogi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a zatem uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tymi drużynami, pod warunkiem wykorzystywania tych wydatków do działań opodatkowanych.

Dochody z realizacji transakcji forward jako zabezpieczenia kursowego w działalności gospodarczej winny być uznane za przychody z kapitałów pieniężnych, a nie za przychody z działalności gospodarczej, co prowadzi do ich opodatkowania zryczałtowanym 19% podatkiem dochodowym.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów o PIT, a wytworzone przez niego programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego.

Działalność obejmująca opracowywanie nowych metod badawczych oraz produktów, jeżeli jest twórcza, systematyczna i dąży do zwiększenia zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi podatkowej BR, według art. 26e ustawy o PIT.

Prace projektowe realizowane przez spółkę, uznane za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikują Wnioskodawcę do ulgi podatkowej na badania i rozwój, zgodnie z art. 26e ustawy, obejmującą odliczenie odpowiednich kosztów.

Przychody z tytułu prowadzenia szkoleń online i zamkniętych grup (PKWiU 85.59.1) oraz nagrywania filmów edukacyjnych (PKWiU 59.11.24.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% o ile usługi są prawidłowo sklasyfikowane.

Usługi masażu leczniczego świadczone przez technika masażystę, który spełnia wymogi kwalifikacyjne określone w ustawie o działalności leczniczej, podlegają przedmiotowo-podmiotowemu zwolnieniu z podatku VAT, o ile służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia pacjentów, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących ewidencji oraz wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność twórcza związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, gdy prowadzona jest w sposób systematyczny i zwiększa zasoby wiedzy.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do opracowanego oprogramowania, podlegającego ochronie prawnej jako utwór, stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT. Taki dochód może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Raty leasingowe dotyczące wartości samochodu nabytego i zbytego po zamknięciu działalności mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, lecz nie obejmuje to rat odsetkowych. Korekta zeznania podatkowego jest dopuszczalna w zakresie kosztów związanych bezpośrednio z wartością sprzedawanego składnika majątku.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości w celu zwolnienia z długu o zachowek nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed przeniesieniem.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, bez aktywności handlowej, nie czyni wnioskodawcy podatnikiem VAT, a transakcje nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów stanowiących programy komputerowe, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie i twórczo przez podatnika, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej, polegającej na świadczeniu usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny (PKWiU 74.90.12.0), mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych dla tej formy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez członka zarządu z tytułu wykonywania umowy o świadczenie usług mogą być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wyłączając tym samym obowiązek spółki jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli świadczenie tych usług nie ma cech zarządzania przedsiębiorstwem ani nie stanowi stosunku pracy.

Działalność polegająca na pośrednictwie między klientami a dostawcami usług na platformach cyfrowych, przy przewidywanym obrocie poniżej 200 000 zł oraz braku czynności wyłączających, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej ogrodzeniem kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż ogrodzenie spełnia warunki uznania za budowlę, a transakcja następuje po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik, jako współwłaściciel wynajmowanego lokalu, zobowiązany jest do wykazania czynszu z najmu w JPK_VAT, nawet jeśli rozlicza to małżonka. W przypadku usług najmu lokalu mieszkalnego zastosowanie ma zwolnienie z podatku VAT, nie dotyczy to jednak najmu miejsca parkingowego. Przychody powinny być adekwatnie wykazywane w ewidencji JPK.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego stosuje się do umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe, mimo przeznaczenia nieruchomości na działalność gospodarczą, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Działania wnioskodawcy polegające na modernizacji i usprawnianiu procesów produkcyjnych nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT i nie dają podstaw do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jako kwalifikowane prawa IP, podlegają opodatkowaniu 5% stawką na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów art. 30cb ustawy.

Działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a wytworzone w jej ramach oprogramowanie spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniając do zastosowania preferencyjnego opodatkowania według stawki 5%.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych budynkami mieszkalnymi, nabytych w celach inwestycyjnych, podlega kwalifikacji jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy działania podatnika mają profesjonalny, zorganizowany, ciągły charakter i są nakierowane na osiągnięcie zysku.