Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako odpisów amortyzacyjnych, stosując limit określony w art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT, zgodnie z proporcją wkładu kosztów kwalifikowanych w pierwotną wartość składnika aktywów.

Dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej pochodzących z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania można podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca PIT, jeśli spełniają kryteria ochrony praw autorskich i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Przychody z usług edukacyjnych sklasyfikowanych w PKWiU działu 85 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, podczas gdy usługi związane ze sportem i rekreacją w PKWiU działu 93 opodatkowane są stawką 15%. Podatnik musi prowadzić ewidencję przychodów umożliwiającą rozróżnienie stawek.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji oraz wykazania związku kosztów z działalnością twórczą, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zwolnione od opodatkowania są diety i inne należności za czas podróży, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy o PIT, jeśli kwoty nie przekraczają określonych limitów; zleceniodawca nie musi odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy od równowartości 25% diet i należności ryczałtowych.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie kontraktu cywilnoprawnego zawartego z dotychczasowym pracodawcą mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile zakres czynności nie jest tożsamy z wcześniejszym stosunkiem pracy, a przychody nie przekraczają ustalonego limitu.

Usługi projektowania interfejsów użytkownika (UX/UI design), sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, związane są z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Mikroprzedsiębiorca może ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków trwałych, jeśli są spełnione warunki wysokiego bezrobocia i niskiej zamożności w lokalizacji, zgodnie z art. 22j ust. 7-8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej lekarza specjalisty, uzyskiwane na podstawie kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres czynności, które były wykonywane na podstawie umowy o pracę, nie jest tożsamy z usługami świadczonymi w ramach działalności gospodarczej.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki podatkowej 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na wynajmie maszyn budowlanych bez obsługi, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU jako 77.32.10.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Składniki wynagrodzeń pracowniczych oraz sfinansowane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi badawczo-rozwojowej w części proporcjonalnej do czasu przeznaczanego na działalność B+R, zgodnie z art. 18d ust 2 pkt 1 Ustawy o CIT.

Podatnikowi świadczącemu usługi zwolnione z VAT i realizującemu projekt wyłącznie w zakresie różnej działalności zwolnionej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Koszt podatku VAT w tym kontekście stanowi wydatek kwalifikowany, jeżeli nie istnieje możliwość jego odzyskania.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących wyodrębnienia dochodów i kosztów oraz prawidłowego ustalenia wskaźnika nexus.

Przychody z usług marketingowych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatek na szkolenie poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bezpośrednio związany z planowaną działalnością, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jego celem jest zdobycie niezbędnych umiejętności do prowadzenia tej działalności oraz gdy spełnia przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne wypłacane w ramach programu poleceń nie stanowią przychodu z tytułu stosunku pracy lub działalności wykonywanej osobiście, a są kwalifikowane jako przychody z innych źródeł. Spółka nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tych świadczeń.

Przychody z wynajmu maszyn i urządzeń budowlanych, sklasyfikowanych jako PKWiU 77.32.10.0, uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie występują przy tym negatywne przesłanki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy zryczałtowanym podatku dochodowym.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne świadczone przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Wspólnik jest zobowiązany do dokumentowania tych usług poprzez wystawienie faktury VAT, jeśli nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca opracowanie nowatorskich metod i rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem spełnienia wymagań dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców, polegające na tworzeniu koncertów i wynagradzane w formie honorarium, które spełniają kryteria utworów artystycznych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność polegająca na wdrożeniu i certyfikacji zgodnie z normą ISO 14692, podejmowana przez Spółkę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R opisanej w art. 18d tej ustawy.

Podatniczka może opodatkować przychody z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pomimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy.