Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów 1-4, spełnia kryteria działalności B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Ponoszone na jej potrzeby koszty mogą być uznane za kwalifikowane, a ich odliczenie możliwe jest w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Zakup towarów handlowych i materiałów w okresie zawieszenia działalności gospodarczej oraz ich sprzedaż po wznowieniu działalności podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy za nabyte towary nie otrzymano przychodów w okresie zawieszenia.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu sprzętu rolniczego z obsługą jako podatnik VAT czynny, może równocześnie posiadać status rolnika ryczałtowego w zakresie dostawy własnych płodów rolnych, korzystając z przysługującego zwolnienia od podatku VAT (art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT).

Czynności świadczone przez lekarza weterynarii na podstawie umowy zlecenia z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, związane z decyzjami administracyjnymi, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Podmiot zagraniczny nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co skutkuje przerzuceniem obowiązku rozliczenia podatku VAT na polskiego nabywcę w przypadku lokalnej dostawy towarów.

Osiągane przez lekarza-specjalistę przychody z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy (§ 1 art. 9a ust. 3 ustawy o PIT).

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawcę i zainteresowanego stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, a nie przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług wykluczonych oraz braku zmiany stanu faktycznego lub prawnego.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria systematycznej twórczości i innowacyjności, kwalifikuje się jako podlegająca uldze podatkowej w CIT; jednakże, składniki kosztów muszą być dokładnie określone i zgodne z przepisami art. 18d ustawy o CIT, a koszty związane z umowami cywilnoprawnymi mogą być wyłączone z ulgi.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, jeśli nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami telekomunikacyjnymi, klasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5%, o ile inne warunki ustawowe są spełnione.

Przychód z najmu krótkoterminowego nieruchomości, wykonywanego bez spełnienia przesłanek działalności gospodarczej, może być traktowany jako przychód z najmu prywatnego, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody Wnioskodawcy z przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania zaklasyfikowano jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, kwalifikujące się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu licencji na autorskie prawa do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją kosztów i dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności usługowej polegającej na pośrednictwie komercyjnym i wycenie (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączenia z ryczałtu.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, mimo braku ujęcia jej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności, nie będąc przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług wsparcia technicznego niewłączających elementów programowania ani doradztwa informatycznego, zakwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

Wynagrodzenie lekarza weterynarii, realizującego zadania w ramach umowy z Inspekcją Weterynaryjną, powinno być traktowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie zaś jako działalność wykonywana osobiście, z uwagi na autonomiczność decyzji zawodowych i brak pełnego kierownictwa zleceniodawcy.

Wydatki na ubezpieczenie OC i dochodowe nie stanowią kosztów związanych bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową; wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanych IP mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus oraz do zastosowania stawki preferencyjnej.

Fundacja Rodzinna, w wyniku połączenia odwrotnego polegającego na przejęciu spółki przejmowanej przez spółkę przejmującą, zachowuje prawo do podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność gospodarcza fundacji mieści się w zakresie dopuszczalnym przez art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako odrębny, nowo utworzony podatnik jest uprawniona do wyłączenia z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 i 5 ustawy o CIT, jeżeli większość jej przychodów pochodzi z działalności leczniczej.