Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Projekty realizowane przez X S.A., o ile spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz celowego poszerzania wiedzy, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R z art. 18d tejże ustawy.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów i materiałów wideo, klasyfikowane jako usługi pod PKWiU 59.11.1 oraz 59.11.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Działalność Wnioskodawcy, opisana jako projektowanie i konstruowanie unikalnych maszyn, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów materiałów i wynagrodzeń pracowników jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki racjonalności i gospodarczej uzasadnioności oraz nie są wyłączone ustawowo.

Przychód z umorzenia kredytu hipotecznego, przypisanego do działalności gospodarczej poprzez wprowadzenie mieszkania do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu w Polsce pomimo, że wnioskodawca jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i nieposiadającym zakładu w Polsce.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek niezabudowanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przeznaczonych pod zabudowę nie jest zwolniona z VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji. Działki te nie korzystają z zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone wnioskodawczyni za zapłacone zaległości podatkowe oraz odsetki nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT. Odszkodowanie to, pokrywające wydatki nieuznane za koszty uzyskania przychodów, nie powiększa trwałych aktywów podatnika.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podmiot nie będący jednostką systemu oświaty, polegające na odpłatnym prowadzeniu kursów zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeśli nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zapewniających kontrolę jakości w interesie publicznym.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, jeśli spełnione są dodatkowe warunki ewidencyjne.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której powstają kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy uwzględnieniu prawidłowo wyodrębnionych i ewidencjonowanych kosztów działalności.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje usług związanych z zarządzaniem, klasyfikowanych w innych grupowaniach PKWiU.

Działalność Gminy w zakresie instalacji OZE spełnia znamiona działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację. Budowa budynku nie podlega VAT, jako że służy zadaniom własnym gminy.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżonków podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatnikiem jest wyłącznie ten współmałżonek, który wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej. Zadatek przed wyborem opcji opodatkowania korzysta ze zwolnienia z VAT.

Działalność twórcza wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do tworzonych programów kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej (IP Box).

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają preferencyjnej stawce podatku 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących systematyczności, twórczego charakteru i właściwej ewidencji rachunkowej.

Przychody uzyskiwane z realizacji umów cywilnoprawnych z firmami audytorskimi, dotyczących badania sprawozdań finansowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF, gdy umowy te spełniają kryteria działalności gospodarczej określone w ustawie.

Remanent końcowy wnoszony aportem do spółki wynoszący 0 zł jest zgodny z przepisami, lecz nie pozwala na pełne pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość remanentu początkowego.

Działalność spółki w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania ulgi IP Box na preferencyjnych warunkach podatkowych, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków systematyczności i twórczości działań projektowych.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłym spadkodawcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Okresem właściwym jest koniec roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług opieki zdrowotnej na podstawie kontraktu zawartego po zakończeniu stosunku pracy nie stanowią czynności tożsamych z uprzednio wykonywanymi obowiązkami w ramach umowy o pracę; mogą być zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%.