Usługi organizacji wystąpień artysty, świadczone przez fundację działającą na podstawie odrębnych przepisów jako instytucję o charakterze kulturalnym, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT wedle art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy, o ile dochody są przeznaczane w całości na działalność statutową i nie należą do czynności wyłączonych przez art. 43 ust. 19.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zaś przychody z usług pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) stawką 8,5%. Klasyfikacja PKWiU determinująca stawkę opodatkowania winna być dokładnie przeanalizowana w świetle faktycznie świadczonych usług.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, i sprzedanej przed upływem 6 lat od likwidacji tej działalności, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączony z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a nabywca takich składników nie jest zobowiązany do korekty VAT, o ile składniki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż ziemniaków poddanych procesowi mycia, oczyszczania i pakowania nie spełnia definicji działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania uzyskanych przychodów podatkiem dochodowym od osób prawnych jako działalności gospodarczej.

Przychody z usług związanych z doradztwem i projektowaniem w zakresie technologii informatycznych podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, z uwagi na ich ścisły związek z oprogramowaniem.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem uznania tej działalności za badawczo-rozwojową oraz spełnienia warunków ścisłej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, uprawniają do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu, o ile nie obejmują doradztwa czy prac programowych.

Sprzedaż samochodu osobowego, używanego uprzednio w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego i wycofanego z działalności, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu PIT, chyba że sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat od wycofania z działalności.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Holenderska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od usług logistycznych świadczonych w Polsce. Usługi te opodatkowane są w kraju siedziby spółki.

Zbycie działek o numerach 1, 2, 3 i 4 przez Wnioskodawcę, jako uznane za działalność gospodarczą ze względu na ich dzierżawę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi pośrednictwa komercyjnego w sprzedaży kwalifikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu odpowiednich warunków ustawowych i braku świadczenia usług doradczych.

Przychody z usług oznaczonych PKWiU 62.02.30.0, mających związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 12%. Klasyfikacja usług technicznych nie wyłącza ich z podwyższonej stawki ryczałtu, gdy zakres obejmuje elementy doradcze.

Wydatki poniesione na szkolenie pilota, niezbędne do rozpoczęcia działalności gospodarczej w zakresie usług lotniczych, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i istnienia związku z przyszłymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży wysłodków prasowanych buraka cukrowego, będące produktem ubocznym procesu, zaliczane są do przychodów z działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co skutkuje wyłączeniem spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Koszty zaniechanych prac rozwojowych mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w roku podatkowym zaniechania projektu, ale nie jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, lecz zgodnie ze szczególnym reżimem wynikającym z art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku (IP Box) na mocy art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i innowacyjności.

Odszkodowanie za utracone korzyści związane z działalnością gospodarczą nie stanowi przychodu z tej działalności, lecz powinno być zaklasyfikowane jako przychód z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowany według zasad ogólnych w momencie jego faktycznego otrzymania.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co kwalifikuje dochody z przeniesienia praw do tego oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, umożliwiając zastosowanie 5% stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji. Koszty sieciowe i składki ZUS uznaje się za koszty bezpośrednio związane z tą działalnością (art. 30ca ust. 1 i 4 ustawy o PIT).

Działalność wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu i wdrażaniu innowacyjnych wyrobów w branży (...) jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy CIT, co uprawnia go do korzystania z ulgi na działalność B+R. Koszty związane z taką działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d Ustawy CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, posiadająca twórczy i systematyczny charakter oraz prowadząca do nowych zastosowań wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z kwalifikowanych praw IP, takich jak autorskie prawa do programów komputerowych, mogą korzystać z opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym