Działalność polegająca na tworzeniu nowych, innowacyjnych produktów w spółce komandytowej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania kosztów jako kwalifikowanych.

Nieprzysługuje prawo do zastosowania procedury VAT marża przy sprzedaży używanych motocykli wprowadzonych z majątku prywatnego do działalności gospodarczej bez uprzedniego nabycia ich w celu odsprzedaży, co spełniałoby warunki art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w Lokalu 1 przez brytyjskiego rezydenta podatkowego nie stanowi działalności gospodarczej, przychód ze sprzedaży należy ocenić w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Natomiast sprzedaż udziałów w Lokalu 2 wypełnia znamiona działalności gospodarczej i przychód podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami właściwymi dla tego źródła.

Przychód uzyskany przez spółkę z tytułu odszkodowania za szkody w uprawach rolnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż stanowi przychód z działalności rolniczej objętej wyłączeniem przedmiotowym określonym w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

W zakresie działalności programistycznej zgodnej z warunkami działalności badawczo-rozwojowej, wyodrębnione prawa autorskie do unikalnego oprogramowania wytwarzanego i rozwijanego przez wnioskodawcę klasyfikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dopuszczalne jest stosowanie stawki ryczałtu w wysokości 8,5% do przychodów z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, oraz do usług szkoleniowych (PKWiU 85.59.13.2 i 85.59.19.0) na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z zastrzeżeniem poprawnej klasyfikacji.

Spółka, posiadająca stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem usług na terytorium Polski, mimo błędów w danych na fakturach, o ile można zidentyfikować strony transakcji. Jednak spółka nie może stosować stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów promocyjnych, nieposiadając rejestracji VAT w innym państwie członkowskim

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami o IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowego obliczenia wskaźnika Nexus.

Dochody Wnioskodawcy z prowadzonej działalności gospodarczej jako lekarz specjalista mogą korzystać z opodatkowania podatkiem liniowym lub ryczałtem, gdyż świadczone usługi, różne od czynności wykonywanych jako rezydent, nie podlegają wyłączeniu na podstawie art. 9a ust. 3 u.p.d.o.f. oraz art. 8 ust. 2 u.z.p.d.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, o ile nie są związane z doradztwem w zarządzaniu, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Sprzedaż działek nabytych w drodze umowy dożywocia przez osobę fizyczną nie stanowi źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, oraz brak jest przesłanek przemawiających za uznaniem działań jako działalność gospodarcza.

Usługi polegające na tworzeniu dokumentacji tekstowej i multimedialnej informacyjno-użytkowej, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie zawierają elementów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Hodowla psów rasowych prowadzona w ramach gospodarstwa rolnego, jako działalność rolnicza, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie stanowi działu specjalnego produkcji rolnej, o ile nie przekracza określonych rozmiarów i prowadzona jest w ramach gospodarstwa rolnego podatnika.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, o ile powstał w wyniku działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnia przesłanki prowadzenia wyodrębnionej ewidencji, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba pełniąca funkcję Prezesa Zarządu spółki komunalnej, wykonująca usługi zarządzania na podstawie umowy cywilnoprawnej przy wykorzystaniu zasobów tej spółki, z wynagrodzeniem stałym i z odpowiedzialnością spoczywającą na spółce, nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Koszty poniesione na zgłoszenie patentu mogą zostać w pełni rozliczone jako koszty uzyskania przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej, gdy patent, będąc formalnie we wspólności majątkowej, jest używany w tej działalności gospodarczej.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Realizacja opcji motywacyjnych przez pracownika będącego jednocześnie współpracownikiem w ramach działalności gospodarczej skutkuje uznaniem przychodu z tego tytułu za przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym na spółce nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnik, który otrzymał zwrot nienależnie zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne, jest zobowiązany doliczyć zwrócone kwoty do podatku należnego za rok podatkowy, w którym otrzymał zwrot, i wykazać to w zeznaniu podatkowym PIT-37.

Przychody z działalności nierejestrowanej i z umowy zlecenia stanowią odrębne źródła przychodów na gruncie PIT. Ulga dla młodych dotyczy jedynie przychodów z umowy zlecenia, osobiście wykonywanej działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych, do kwoty 85.528 zł rocznie, przy spełnieniu przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, natomiast usługi logistyczne świadczone na jej rzecz, związane z nieruchomością, podlegają opodatkowaniu polskim VAT, co daje prawo do jego odliczenia.