Przychody osiągane z działalności usługowej, odpowiednio sklasyfikowane pod kodem PKWiU dotyczącym usług połączeń w sieci telekomunikacji ruchomej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą przesłanki wyłączenia z tej formy opodatkowania, przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, zachowuje prawo do opodatkowania ryczałtem, o ile usługi te nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.

A. B.V., prowadząc działalność w Polsce polegającą jedynie na współpracy logistycznej bez własnego zaplecza personalnego i technicznego oraz bez kontroli nad polskim dostawcą usług, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w rozumieniu przepisów o VAT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia ewidencji projektowej.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez franczyzobiorców na rzecz związków pracodawców, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy są definitywne, związane z działalnością gospodarczą, właściwie udokumentowane oraz nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na hurtowej sprzedaży materiałów nabytych i sprzedawanych w stanie nieprzetworzonym, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 3%, co wynika z definicji działalności usługowej w zakresie handlu, przy braku przesłanek wyłączających zastosowanie tej formy opodatkowania według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi wyłącznie wartość kapitału zakładowego. Nadwyżka wartości bilansowej przekazywana na kapitał zapasowy spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według stawek 8,5% lub 12,5%, 14%, oraz 8,5% jest zgodne z przepisami, pod warunkiem poprawnego przypisania działalności do odpowiednich grupowań PKWiU.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, spełniającym warunki dla preferencyjnego opodatkowania stawką IP Box 5% pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Działalność ta musi odznaczać się systematycznym i twórczym charakterem, zmierzającym do uzyskania nowych zastosowań

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz związku pracodawców, dotyczące usług promocyjno-marketingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego z przychodami i właściwego ich udokumentowania, nie są zaś składką członkowską, wyłączoną z tej kwalifikacji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT, a mogą zostać zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania i wykazania związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, które nie są klasyfikowane jako usługi doradcze w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tejże ustawy.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego oraz administracyjnej obsługi biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 74.90.12.0 i 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i braku przesłanek negatywnych, o których mowa w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów związku przyczynowego, ekwiwalentności, odpowiedniego udokumentowania oraz braku przesłanek wyłączenia w art. 23 ust. 1.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców za świadczone usługi marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania jako rzeczywistego wynagrodzenia za świadczone usługi.

Przelew bankowy zawierający tytuł opodatkowania jako PIT-28, spełnia wymóg pisemnego oświadczenia woli stanowiącego wybór zryczałtowanej formy opodatkowania dla działalności gospodarczej, jeśli jednoznacznie identyfikuje wolę podatnika i jest skierowane do właściwego organu podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika VAT, a transakcja miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym. Aktywność sprzedającego nie wykroczyła poza zwykły zarząd majątkiem osobistym.

Usługi administracyjne świadczone na rzecz podmiotu leczniczego nie stanowią usług w zakresie opieki medycznej ani usług z nimi ściśle związanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Realizacja opcji i nabycie akcji po cenie preferencyjnej generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością uwzględnienia odpowiednich kosztów uzyskania przychodu.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacjach mobilnych podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu jako działalność wynajmu według stawki 12,5% dla przychodów powyżej 100 000 zł, a nie jako działalność usługowa z niższą stawką 8,5%.

Usługi sklasyfikowane pod numerem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem w zakresie, w jakim nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem; zastosowanie ryczałtu wymaga spełnienia formalnych wymogów ustawowych i odpowiedniej klasyfikacji usługi.

Spółka A. BV, realizując projekt budowy farmy wiatrowej, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według ustawy o VAT, gdyż brakuje wystarczającej struktury personalnej i technicznej do samodzielnego świadczenia usług, co wyklucza zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Spółka irlandzka nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a świadczenie usług magazynowo-logistycznych podlega opodatkowaniu w miejscu jej siedziby (Irlandia). Spółka jest zobowiązana do używania kasy rejestrującej przy sprzedaży w Polsce, w przypadku niektórych towarów, niezależnie od fizycznej obecności w kraju.

Przeniesienie nieruchomości zabudowanej budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja podlega VAT; strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, wybierając opodatkowanie tej dostawy.