Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży komercyjnej sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, którego planowane usługi medyczne różnią się zasadniczo od wcześniejszych czynności wykonywanych dla byłych pracodawców, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym, korzystając z 14% stawki dla usług zdrowotnych, zgodnie z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności obejmującej udzielanie licencji na cyfrowe treści wizualne kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% jako przychody z najmu/dzierżawy wartości niematerialnych, a nie jako przychody z działalności usługowej według stawki 8,5% przychodu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co wyklucza stosowanie stawki ryczałtu 8,5% dla działalności

Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem VAT, wynajmująca nieruchomość wyłącznie na potrzeby działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek naliczony z faktur za remont i rozbudowę, o ile spełnia przesłanki art. 86 ust. 1 ustawy o VAT i nie zaistnieją przesłanki wykluczające z art. 88 ustawy.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług przygotowania posiłków podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność ta spełnia definicję działalności gastronomicznej według ustawy i nie obejmuje sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%.

Sprzedaż udziałów w działkach przez Wnioskodawcę, przy udzieleniu pełnomocnictwa kupującemu do działań administracyjnych, nie czyni go podatnikiem VAT, a transakcja nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na zlecenie powiatu, na podstawie umowy zlecenia, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile przychody z tego tytułu zostały uznane za przychody z działalności wykonywanej osobiście, a powiat ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Przychód ze sprzedaży mieszkania, nie wykorzystywanego w działalności gospodarczej, dokonanej po upływie pięciu lat od końca roku jego nabycia, nie stanowi źródła przychodów z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości używanych w działalności gospodarczej, będących środkami trwałymi, mogą być opodatkowane ryczałtem przy stawce 10%, o ile nie są głównym przedmiotem działalności. W takim przypadku zasady opodatkowania ryczałtem determinowane są przez art. 12 ust. 10 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody z usług zarządzania projektami, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, niemające charakteru doradztwa związanych z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, co pozwala na uznanie autorskiego prawa do programu komputerowego za kwalifikowane IP opodatkowane preferencyjnie stawką 5%.

Projekt realizowany przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R, jako że prace mają charakter twórczy, są systematyczne i innowacyjne, zmierzając do opracowania oryginalnych, technologicznych metod wykraczających poza dotychczasowe zastosowania.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika, które są związane z promocją działalności gospodarczej i mają na celu osiągnięcie przychodów oraz zostały właściwie udokumentowane, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie znajdują się w art. 23 tej ustawy.

Oznaczenie PPE w tytule przelewu może być uznane za skuteczne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli spełnia warunki pisemności określone w art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy PIT, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji pozwalającej na wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw IP.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością członka organizacji pracodawców, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, przy czym należy je właściwie udokumentować i wykazać związek przyczynowy z osiąganiem przychodów.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, gdy świadczone usługi różnią się od czynności wykonywanych na etacie, nawet przy częściowych zbieżnościach, jeśli brak jest pełnej tożsamości.

Dochody z transakcji kryptowalutowych osiągane przez osobę fizyczną prywatnie inwestującą poprzez platformy P2P stanowią przychód z kapitałów pieniężnych, gdy działalność nie spełnia cech zorganizowania i ciągłości, oraz nie stanowią one działalności gospodarczej.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Usługi zarządzania projektami zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykluczone z doradztwa zarządczego, mogą podlegać opodatkowaniu 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi kształcenia zawodowego na rzecz studentów fizjoterapii, wykonane przez podmioty nieposiadające statusu jednostki oświatowej, akredytacji lub finansowania publicznego, nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.