Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z udziału w produkcji i sprzedaży nowego suplementu medycznego mogą być opodatkowane ryczałtem 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Wykonywanie działalności gospodarczej w zakresie usług pośrednictwa komercyjnego klasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0, przy spełnieniu ustawowych wymogów, uprawnia przedsiębiorcę do stosowania zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 8,5%.

Usługi medyczne z zakresu badań pracowników, podlegające badaniom wstępnym, okresowym i kontrolnym określonym w art. 229 Kodeksu pracy, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jako że ich celem jest profilaktyka służąca ochronie zdrowia pracowników.

Czynności wykonywane przez Zespół Projektowy w ramach Projektu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do odliczeń określonych kosztów od podstawy opodatkowania podatkiem CIT.

Przychody z tytułu udziału w konsorcjum, które bezpośrednio prowadzi do wytwarzania nowych produktów, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, a dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, i mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Działalność polegająca na wytwarzaniu budynków mieszkalnych na sprzedaż nie stanowi robót budowlanych lecz działalność wytwórczą, co determinuję stosowanie 5,5% stawki ryczałtu od przychodów z tej działalności, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw do oprogramowania wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej może podlegać preferencyjnej stawce opodatkowania 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, jeśli podatnik prowadzi szczegółową ewidencję oraz spełnia wymogi prawne dotyczące kwalifikowanych praw IP.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Przychody z tytułu świadczenia przez wnioskodawcę usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy zachowaniu formalnych warunków tej formy opodatkowania

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dotacje otrzymane jako środki finansowe z programów unijnych przez uczestników faktycznie realizujących cele projektów korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, lecz nie mogą tworzyć kosztów uzyskania przychodów.

W przypadku sprzedaży ruchomości wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej, która kontynuuje przynoszenie dochodu poprzez wynajem, dostawa taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność dokonywana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Tworzenie i rozwijanie przez podatnika programów komputerowych, w ramach działalności gospodarczej, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wymagana jest jednak należyta ewidencja księgowa.

Wydatki ponoszone na utrzymanie psa stróżującego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, gdyż brak jest obiektywnego i racjonalnego związku pomiędzy tymi wydatkami a przychodami uzyskiwanymi z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z gruntów rolnych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej rejestrowanej na VAT, jest traktowana jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT, mimo że sprzedawca uważa je za majątek osobisty.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż Lokalu Użytkowego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia prawa do tego lokalu i niezwiązana z wykonywaniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.