Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku dochodowego. Preferencją IP Box mogą być objęte jedynie pełne programy komputerowe spełniające kryteria ochrony autorskiej i uzyskane z działalności B+R.

Dochody osiągane z działań badawczo-rozwojowych dotyczących programów komputerowych, będące pod ochroną art. 74 Prawa autorskiego, mogą być objęte preferencyjną stawką opodatkowania 5% gdy działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a prowadzona jest odpowiednia ewidencja kosztów i przychodów.

Otrzymanie przez uczestnika programu motywacyjnego świadczenia pieniężnego z tytułu udziałów fantomowych stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na wyposażenie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile spełniają wymagania co do wartości początkowej lub podlegają odpisom amortyzacyjnym; natomiast wydatki na prace wykończeniowe lokalu nie mogą być bezpośrednio odliczone jako koszty uzyskania przychodów.

Dla celów stosowania zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT nie wlicza się wartości sprzedaży z tytułu pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych zwolnionych na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, co potwierdza możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego dla usług naprawy pojazdów do momentu przekroczenia limitu 200 000 zł.

Motocykl stanowi pojazd samochodowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla małych podatników w art. 22k ust. 7 ustawy.

Wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., traktowanych jako kapitał zapasowy, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką podatkową, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji i wskaźnika nexus.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione na zakup towarów dokumentowane alternatywnymi dowodami, spełniającymi wymogi § 12 pkt 5 w związku z § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, mimo braku tradycyjnych dowodów księgowych.

Odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania mieszkania, w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu lokalu na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki faktycznego poniesienia, związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Projekty realizowane przez X S.A., o ile spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz celowego poszerzania wiedzy, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R z art. 18d tejże ustawy.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów i materiałów wideo, klasyfikowane jako usługi pod PKWiU 59.11.1 oraz 59.11.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek niezabudowanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przeznaczonych pod zabudowę nie jest zwolniona z VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji. Działki te nie korzystają z zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy, opisana jako projektowanie i konstruowanie unikalnych maszyn, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów materiałów i wynagrodzeń pracowników jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki racjonalności i gospodarczej uzasadnioności oraz nie są wyłączone ustawowo.

Przychód z umorzenia kredytu hipotecznego, przypisanego do działalności gospodarczej poprzez wprowadzenie mieszkania do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu w Polsce pomimo, że wnioskodawca jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i nieposiadającym zakładu w Polsce.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podmiot nie będący jednostką systemu oświaty, polegające na odpłatnym prowadzeniu kursów zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeśli nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zapewniających kontrolę jakości w interesie publicznym.

Odszkodowanie wypłacone wnioskodawczyni za zapłacone zaległości podatkowe oraz odsetki nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT. Odszkodowanie to, pokrywające wydatki nieuznane za koszty uzyskania przychodów, nie powiększa trwałych aktywów podatnika.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, jeśli spełnione są dodatkowe warunki ewidencyjne.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której powstają kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy uwzględnieniu prawidłowo wyodrębnionych i ewidencjonowanych kosztów działalności.