Przychody z najmu krótkoterminowego apartamentu w okresie 2019-2024 są klasyfikowane jako najem prywatny, a zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli apartament nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Z zastrzeżeniem przestrzegania wymogów art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik, który złożył "zerowe" zeznanie PIT-28, może łącznie z małżonkiem rozliczyć dochody na formularzu PIT-37.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, niebędące doradztwem zarządczym i sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunków prowadzenia ewidencji przychodów.

Twórcze tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego na zlecenie stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, kwalifikując się do preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5%, jeśli prowadzone jest zgodnie z zasadami systematyczności i oryginalności, a ewidencja umożliwia wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód osiągany przez przedsiębiorcę z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania tworzonego w ramach działalności, spełniającej definicję działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prawidłowego wyodrębnienia kosztów i prowadzenia ewidencji. Koszty bezpośrednio związane z działalnością

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków od odbiorców zewnętrznych przez gminę, realizowane w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina może odliczyć pełny VAT naliczony od wydatków powiązanych z opodatkowaną działalnością.

Usługi sklasyfikowane według PKWiU 63.11.19.0, jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych, nie obejmujące przetwarzania danych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile spełnione są warunki formalne określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie pozostałych usług zarządzania projektami, klasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile działalność nie obejmuje doradztwa.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako 70.22.20.0 PKWiU, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujących autorskie prawa do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji i wskaźnika Nexus.

Zbycie działki nr 1, nabytej w 1999 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu. Sprzedaż części działki nr 2, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, generuje przychód opodatkowany jako dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych.

Usługi związane z doradztwem IT, obejmujące zarówno oprogramowanie, jak i sprzęt komputerowy, powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, co uzasadnia ich doradczy charakter według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 23 jest opodatkowana podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca produkcję i montaż elementów stalowych, malowanie proszkowe oraz sprzedaż odpadów, jest prawidłowo opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu 5,5% i 8,5% stawek w zależności od rodzaju przychodu, co potwierdza kwalifikację działalności jako wytwórczej i usługowej w rozumieniu ustawy o ryczałcie.

Belgijska spółka, realizująca jednorazowy projekt na terytorium Polski, nie posiada w tym kraju stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez polskiego kontrahenta, na podstawie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi podstawę do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej według stawki 5% na zasadach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego i otrzymanie dodatkowej kwoty w wyniku ugody bankowej skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli kredyt był związany z działalnością gospodarczą Wnioskodawczyni. Zwrot nadpłaty kredytu uznanej za nienależną w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego.

Obsługa i trening koni niebędących własnością rolnika, prowadzona na terenie jego gospodarstwa, stanowi pozarolniczą działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu jako przychody z działalności gospodarczej na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Najem krótkoterminowy lokali mieszkalnych przez fundację rodzinną wykracza poza zakres dopuszczalnej działalności gospodarczej tej instytucji określony w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, uniemożliwiając tym samym korzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT z tytułu odpłatnego zbycia. Sprzedaż udziałów w zakresie wynajmowanych i dzierżawionych składników majątku jest objęta opodatkowaniem w ramach działalności gospodarczej. Przychód ze sprzedaży złomu nabytego w spadku nie generuje obowiązku podatkowego.

Przychody z działalności wytwórczej i sprzedaży odpadów poprodukcyjnych są opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu, a usługi malowania proszkowego 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.