Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona zgodnie z systematycznym podejściem i mająca charakter twórczy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do stosowania ulgi B+R oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej według stawki 5%.

Nagrody przyznawane przedstawicielom handlowym prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą oraz osobom fizycznym działającym w ramach działalności gospodarczej są przychodami z tej działalności, zaś nagrody dla przedstawicieli nieprowadzących działalności gospodarczej stanowią przychód z innych źródeł, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązków płatniczych, pozostawiając obowiązek jedynie informacyjny

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług wsparcia sprzedaży sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% ze względu na ich charakter operacyjny, wyłączający usługi doradcze lub zarządcze.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne prace zmierzające do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań, kwalifikujące się do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, jako prace rozwojowe, które nie stanowią rutynowych zmian.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy z Powiatem nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Występują tu więzi prawne między zleceniodawcą a zleceniobiorcą, wykluczające samodzielność działalności.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie są związane z usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Wyprzedaż części prywatnej kolekcji kart kolekcjonerskich, będących w posiadaniu przez okres przekraczający 6 miesięcy, której sposób realizacji nie spełnia przesłanek zorganizowanej i ciągłej działalności, nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy PIT.

Przychody z działalności w formie projektowania, produkcji i montażu mebli na wymiar z własnych materiałów, przy częściowym użyciu zakupionych komponentów, klasyfikowane są jako przychody z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, opodatkowane stawką 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy.

Programiści, którzy w ramach działalności twórczej tworzą programy komputerowe i przenoszą autorskie prawa majątkowe na pracodawcę, mogą mieć honorarium traktowane jako przychód z działalności twórczej w zakresie programów komputerowych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Przychód uzyskany z objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa jako aportu niepieniężnego jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT, pod warunkiem, że spółka przejmująca podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, oraz że przedmiot aportu stanowi przedsiębiorstwo definiowane w art. 5a pkt 3 ustawy PIT.

Świadczenie przez lekarza usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Spółce przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego z tytułu usług związanych z pozyskaniem inwestora tylko w przypadkach bezpośredniej sprzedaży udziałów na rzecz nowego inwestora; wydatki związane z pośrednią reorganizacją nie dają takiego prawa.

Prace opisane we wniosku stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia wnioskodawcę do skorzystania z ulgi na działalność B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz przyczyniają się do zwiększenia zasobów wiedzy.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Przychody uzyskane przez wnioskodawczynię z korepetycji, mimo zawieszenia działalności gospodarczej, powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalności nierejestrowanej, z uwagi na brak spełnienia wymogów ustawowych dotyczących definicji działalności gospodarczej.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej w postaci tworzenia i rozwoju oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ewidencyjnych oraz formalnych.

Wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania samochodu osobowego o napędzie elektrycznym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania zgodnie z wymogami art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana z tytułu odpłatnego przekazania zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku liniowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, w której prowadzi się inwestycję deweloperską, choćby w ograniczonym zakresie, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedający, dokonując sprzedaży, działa w charakterze podatnika VAT, o ile nieruchomość była związana z zamiarem wynajmu komercyjnego.

Sprzedaż działek powstałych z podziału prywatnej nieruchomości przez współwłaścicieli jest czynnością zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy nie występuje profesjonalny obrót nieruchomościami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Uzyskanie przychodów z nagród bankowych za aktywne korzystanie z konta firmowego nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania kartą podatkową ani obowiązkiem złożenia deklaracji PIT-36.

Stwierdza się, iż produkcja i rozwój indywidualnych programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikującą się do preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymaganych przez ustawę o PIT kryteriów i prowadzenia wymaganej ewidencji.

Refundacja z PFRON składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, z uwagi na spełnienie przesłanek działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.