Podatnik ma prawo do częściowego odliczenia ulgi B+R w danym roku podatkowym, pozostawiając dodatnią podstawę opodatkowania. Niewykorzystana część ulgi B+R nie może być rozliczona w kolejnych sześciu latach, gdy wynikła z dobrowolnego częściowego odliczenia, a nie z powodu dochodu niższego od przysługujących odliczeń.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem poprawnej klasyfikacji usług oraz spełnienia wymogów ustawowych związanych z tą formą opodatkowania.

Usługi szkoleniowe dla lekarzy i innych zawodów medycznych spełniają warunki kształcenia zawodowego zwolnionego z VAT, podczas gdy usługi związane z publikacjami naukowymi i udziałem w debatach naukowych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowatorskich maszyn i technologii przez spółkę, mająca cechy twórczości i systematyczności, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi na działalność B+R.

Zespół czynności świadczonych na rzecz wspólnot mieszkaniowych, które prowadzą do zarządzania nieruchomościami, stanowi usługę kompleksową i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT stosownie do § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr A, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jako sprzedaż terenu budowlanego, zgodnie z ustawową definicją w art. 2 pkt 33 ustawy.

Wypłata zysku netto wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT, gdyż nie stanowi ukrytego zysku ani zysku netto w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Przychody uzyskane z działalności organizacyjno-informacyjnej wnioskodawcy, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem niespełnienia przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz, może opodatkować swoje dochody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14%, jeżeli świadczenia wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej z zysków zgromadzonych przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez uwzględnienia wcześniejszego opodatkowania tych zysków w ramach działalności jednoosobowej.

Dochody wnioskodawcy z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Opłaty z leasingu operacyjnego nie stanowią kosztów kwalifikowanych w uldze B+R; natomiast wynagrodzenia pracowników za prace B+R mogą być uznane za takie koszty, jeśli spełniają określone ustawowo warunki dotyczące ich bezpośredniego związku z realizacją działań badawczo-rozwojowych.

Złożenie deklaracji do ZUS w zakresie formy opodatkowania nie stanowi skutecznego oświadczenia woli wobec naczelnika urzędu skarbowego, godzącego w wybór formy podatkowej prowadzonej działalności gospodarczej.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdy działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki zarządzającej alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania miesięcznych informacji podsumowujących VAT UE, jeśli świadczy odpłatne usługi reklamowe na rzecz zagranicznego podatnika, a dokumentowanie tych usług powinno odbywać się przez wystawianie faktur z wyrazem "odwrotne obciążenie".

W przypadku, gdy współwłaściciel nieruchomości w ramach wspólności małżeńskiej nie podejmuje działań wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, to podatek od towarów i usług z tytułu czynności sprzedaży nieruchomości dotyczy wyłącznie współmałżonka, który wykorzystuje nieruchomość do celów działalności gospodarczej, działając jako podatnik VAT.

Niemiecka spółka A. GmbH, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobowiązana odprowadzać polskiego podatku VAT od usług wsparcia sprzedaży i posprzedażowych nabywanych od B. Sp. z o.o. oraz nie jest objęta obowiązkiem stosowania KSeF. Miejscem świadczenia usług jest siedziba spółki w Niemczech.

Wpłata zaliczki na zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, dokonana w ustawowym terminie z odpowiednim tytułem przelewu, spełnia przesłanki do uznania jej za oświadczenie o wyborze formy opodatkowania według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 w zakresie zarządzania projektami, które nie stanowią usług doradztwa gospodarczego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Świadczenie usług zaklasyfikowanych jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane' wg PKWiU 74.90.20.0 może być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji działalności oraz braku przesłanek wykluczających zastosowanie tej formy opodatkowania.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i nie będące usługami doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki z tytułu diet za czas podróży służbowej, nieprzekraczające limitów przypadających pracownikom, mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności, natomiast ryczałty za noclegi nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej przedsiębiorcy.