Otrzymanie darowizny przez Fundację Rodzinną w postaci Zespołu składników majątkowych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zwolnione z tego podatku, co powoduje brak obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego.

Przychody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich, powstałe w ramach działalności twórczej, mogą być opodatkowane w źródle 'praw majątkowych', jeżeli nie są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są warunki dotyczące systematyczności i twórczego charakteru tej działalności.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej i przeniesienia środków trwałych do zwolnionej działalności rolniczej, podatnik VAT nie jest zobowiązany do sporządzenia spisu z natury i wykazywania podatku od środków trwałych. Należy rozważyć korektę VAT za wcześniejsze odliczenie, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Wydatki o charakterze osobistym, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów z działalności gospodarczej, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podatnicy będący mikroprzedsiębiorcami mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla budynków niemieszkalnych, zlokalizowanych na obszarze gmin o specyficznych wskaźnikach bezrobocia i zamożności, zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia ich do zastosowania podwyższonej stawki amortyzacyjnej i skrócenia okresu amortyzacji do co najmniej 10 lat.

Świadczenie usług doradczych związanych z zarządzaniem, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5% przewidzianą dla działalności usługowej, z uwagi na ich doradczy i zarządczy charakter.

Podatnicy składający wnioski o wydanie indywidualnych interpretacji, w przypadku środków trwałych, muszą wykazać aktywne uczestnictwo w ich procesie wytworzenia, aby uprawnienia do stosowania preferencyjnych zasad amortyzacji, takich jak indywidualne stawki amortyzacyjne i skrócony okres amortyzacji, mogły być zastosowane.

Działalność polegająca na opracowaniu nowego produktu technologicznego spełnia kryteria B+R w rozumieniu art. 18d CIT, uprawniające do ulgi. Dochody z kwalifikowanego IP (oprogramowania) mogą być opodatkowane preferencyjnie, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z prawem IP.

W przypadku zmiany formy współpracy z byłym pracodawcą na działalność gospodarczą, dopuszczalne jest stosowanie zryczałtowanego opodatkowania przychodów, o ile nowe czynności nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, a zakres odpowiedzialności i charakter obowiązków istotnie się zmieniły.

Przychody uzyskiwane z usług koordynacyjnych i zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego.

Przychody uzyskane z przebudowy poddasza na lokale mieszkalne należy opodatkować ryczałtem w wysokości 5,5% właściwym dla działalności wytwórczej, a nie dla robót budowlanych. Takie zakwalifikowanie działalności wynika z jej charakteru polegającego na tworzeniu nowych wyrobów.

Zyski z działalności gospodarczej prowadzonej przez obywatela Kazachstanu w Kazachstanie podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Kazachstanie, jeśli brak jest stałej placówki tego przedsiębiorstwa w Polsce.

Przychody ze świadczenia usług medycznych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, pod warunkiem spełnienia wymogów pozarolniczej działalności gospodarczej i złożenia stosownego oświadczenia.

Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z usług odchowu kur niosek, mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 01.62.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy, o ile spełnione są wszystkie wymagane ustawowo warunki formalne.

Składki na indywidualne ubezpieczenie na życie, jako zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego związane z działalnością gospodarczą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, gdyż są bezpośrednio związane z kredytem przeznaczonym na cel działalności gospodarczej i spełniają warunki art. 22 ustawy o PIT.

Świadczenie usług pośrednictwa transakcyjnego sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia ogólne warunki i nie wystąpią przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtowe zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi medyczne świadczone przez technika masażystę, w ramach podmiotu leczniczego, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy. Natomiast usługi psychologiczne odsprzedawane przez Wnioskodawcę są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19a, gdyż świadczone są w stanie nieprzetworzonym przez osobę posiadającą kwalifikacje psychologa.

W przypadku przekształcenia zakładu budżetowego w jednostkę budżetową, dla celów obliczenia wartości prewspółczynnika VAT za dany rok, należy wyliczyć wspólny prewspółczynnik uwzględniając dane finansowe za cały rok obejmujący działalność obu struktur organizacyjnych, zapewniając zgodność z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami marketingowymi, klasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa w zakresie zarządzania.

Podmiot z siedzibą zagraniczną, prowadzący działalność poprzez usługi logistyczne w Polsce, nie jest uznawany za posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności, jeżeli nie kontroluje lokalnego zaplecza personalnego i technicznego. W rezultacie, taki podmiot nie podlega obowiązkowi wystawiania i odbierania faktur przez KSeF od lutego 2026 r.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych powstałych z podziału nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie podlega VAT, jeśli osoba ta nie wykazuje aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a sprzedawana nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej.