Zagraniczna spółka, mimo realizacji długoterminowego projektu budowlanego na terenie Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co oznacza, iż miejscem świadczenia usług nabywanych od polskich podmiotów, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jest siedziba Spółki położona w Czechach.

Wydatki poniesione na remont i modernizację użyczonej hali magazynowej, której właścicielem jest wspólnik spółki cywilnej, nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym, a wspólnicy mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do swoich udziałów w dniu ich poniesienia.

Działalność twórcza Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, w związku z dochodem z kwalifikowanego IP, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z tą działalnością może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz włączenia do wskaźnika Nexus kosztów bezpośrednich prowadzonej działalności.

Przedsiębiorca zawieszający działalność gospodarczą nie traci statusu podatnika VAT i może wystawić faktury lub paragony fiskalne za czynności wykonane przed zawieszeniem działalności, celem przyjmowania należności według art. 25 ust. 2 ustawy Prawo przedsiębiorców.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Spółka z o.o., która zawarła umowę w lutym 2024 r., rozpoczyna działalność od tej daty, co determinuje moment zgłoszenia estońskiego CIT. Złożenie ZAW-RD w marcu 2024 r. czyni zgłoszenie nieskutecznym i wyklucza ulgowe traktowanie spółki jako rozpoczynającej działalność gospodarczą.

Wydatki związane z podróżą służbową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy wykazano związek przyczynowy między poniesionym wydatkiem a przychodami. Organ uznał, że podróż Wnioskodawcy nie spełniała tego kryterium, mając charakter osobisty.

Nie jest dopuszczalna podatkowa amortyzacja lokalu mieszkalnego, nabytego na cele działalności gospodarczej, ze względu na wyłączenia zawarte w art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jego faktycznego wykorzystania dla tej działalności.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, po upływie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że nie nastąpiły istotne ulepszenia przekraczające 30% wartości początkowej.

Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej z mikroinstalacji o mocy 49,5 kW mogą być zakwalifikowane jako dochody z innych źródeł, o ile działalność spełnia kryteria działalności nierejestrowanej, nie przekraczając limity przychodu określonej w ustawie.

Działalność polegająca na sprzedaży kluczy cyfrowych uznana jest za działalność usługową w zakresie handlu, co pozwala na opodatkowanie przychodów z tej działalności stawką 3% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dostawa nieruchomości w postaci działki nr 1 z budynkami i budowlami oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego działki nr 2, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, przy spełnieniu ustawowych przesłanek.

Dochody osiągnięte przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi monitorowania leków świadczone przez podmiot inny niż leczniczy oraz wykonywane poza zakładami leczniczymi nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a i ust. 17a ustawy o VAT.

Straty poniesione w wyniku pożaru w środkach trwałych i obrotowych w ramach inwestycji określonych decyzją o wsparciu oraz wydatki na ich odtworzenie są kosztami uzyskania przychodów z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem ich bezpośredniego lub pośredniego związku z tą działalnością.

Koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% mają zastosowanie do przychodów z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy o dzieło, o ile umowa nie wyodrębnia honorarium autorskiego, co kwalifikuje takie wynagrodzenie jedynie do przychodów z działalności osobistej, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, które uzyskały warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych przez Wnioskodawcę, wytworzony w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 78.10 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, natomiast przychody z PKWiU 66.19.99.0 podlegają 15% stawce ryczałtowej, co wynika z ich przypisania do sekcji K PKWiU i wymaga zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wykorzystywana jest w działalności gospodarczej, a budynki na niej posadowione nie spełniają warunków zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy.