Sprzedaż przez wnioskodawczynię działki powstałej z podziału działek nr 1 i 2 nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta jest wykonywaniem prawa własności w ramach majątku prywatnego, co wyklucza zastosowanie ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce przez Wnioskodawców nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie działają oni jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, a transakcja jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski powstaje, gdy zagraniczna spółka posiada oddział charakteryzujący się odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, umożliwiającym aktywne odbiór i wykorzystanie usług, co implikuje opodatkowanie VAT świadczonych na jej rzecz usług na terenie kraju.

Wydatki na najem biura należą do kategorii kosztów związanych z nieruchomościami, które nie mogą być zaliczone jako koszty bezpośrednie przy obliczaniu wskaźnika nexus, co uniemożliwia ich uwzględnienie w wyliczeniu kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez wnioskodawców udziałów w nieruchomości, nabytych w części w 2004 roku oraz w części w drodze spadku, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę.

Kosztów leczenia stomatologicznego zmierzających do odbudowy uzębienia poprzez protezy lub implanty nie można uznać za koszty uzyskania przychodów w ramach działalności gospodarczej, gdyż mają one z zasady charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży programu komputerowego, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełnia warunki jako kwalifikowane prawo IP regulowane przez art. 30ca ustawy o PIT.

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych produktów i modyfikację funkcjonujących, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 u.p.d.o.f., co uprawnia wnioskodawcę do odliczenia kosztów w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 26e u.p.d.o.f.

Przychody ze sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego dwulokalowego nie kwalifikują się jako roboty budowlane, lecz jako działalność wytwórcza, podlegająca opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5%.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym pod warunkiem, że nie dotyczą usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Wycofanie nieruchomości z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie jest związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie uzyskiwanych dochodów preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawczyni polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia jej korzystanie z 5% stawki podatkowej IP BOX, albowiem wytwarzane oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu ustawy o PIT.

Przychody z działalności polegającej na operacyjno-administracyjnym wsparciu obsługi zgłoszeń zaklasyfikowane do PKWiU 82.19.13.0 mogą być podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zwrócenie równowartości podatku od nieruchomości przez najemcę na rzecz wynajmującego stanowi koszt uzyskania przychodów, kiedy pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki niezabudowanej powstałej z podziału działki nr 10 przez właściciela majątku osobistego, niepodjętej jako działalność gospodarcza, nie podlega opodatkowaniu VAT i nie wymaga udokumentowania fakturą.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez podatnika VAT nie jest objęta zwolnieniem z VAT, natomiast sprzedaż zabudowanej działki nr 2 jest zwolniona, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT poprzez wspólne oświadczenie.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę z przeniesienia Praw IP Box, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Koszty uczestnictwa w targach, działań promocyjno-informacyjnych oraz dokumentacji certyfikacyjnej, poniesione w kontekście ulgi na ekspansję, kwalifikują się jako wydatki obniżające podstawę opodatkowania w świetle art. 26gb ustawy o PIT, pod warunkiem że produkty i działania spełniają ustawowe wymogi oraz warunki wzrostu przychodów.

Zagraniczna spółka wynajmująca nieruchomości w Polsce, bez własnych zasobów personalnych i technicznych na terenie kraju, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie nabywanych usług w Polsce i uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego.

Nieodpłatne przekazanie samochodu z majątku przedsiębiorstwa do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy nabyciu towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Odszkodowanie wypłacone za szkody w płodach rolnych, będące wynikiem zdarzeń losowych, uznaje się za przychód z działalności rolniczej, który na mocy art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.