Przychody małoletnich dzieci, niezwiązane z pracą lub działalnością osobistą, mimo miejsca zamieszkania za granicą, powinny być doliczane do dochodów rodziców; nie podlegają metodom unikania podwójnego opodatkowania i wykluczają ulgę abolicyjną według Konwencji i ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na warsztaty psychoedukacyjne związane z rozwojem osobistym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami z działalności gospodarczej, pomimo ich potencjalnego wpływu na efektywność zawodową.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy zachowaniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup okularów korekcyjnych progresywnych, stanowiąc wydatek osobistej natury zdrowotnej, nie podlega odliczeniu VAT, mimo ich wyłącznego używania do czynności zawodowych, gdyż wydatek ten nie wykazuje związku z generowaniem przychodów opodatkowanych.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Wydatki na wyposażenie niezaliczone do środków trwałych, sfinansowane z dotacji z Funduszu Pracy zwolnionej z opodatkowania, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek przyczynowy z przychodami działalności i są prawidłowo udokumentowane.

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie według stawki 15%. Usługi te nie stanowią doradztwa związanych z zarządzaniem

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży programów komputerowych kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Przychody z działalności Wnioskodawcy, polegającej na sprzedaży okularów korekcyjnych, zarówno wytworzonych za pomocą pracy własnej, jak i zleconych do wykonania producentowi, podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność wytwórcza w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 Ustawy.

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje je pod opodatkowanie preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT przysługującą na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełniając kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane dochody mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez Spółkę klientom, jako zachęta do zakupu większej ilości wyrobów tytoniowych, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., jednak może być rozpatrywane w kontekście zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 68 tej ustawy, dotyczącego nagród związanych ze sprzedażą premiową.

Wydatki na przestrzeń coworkingową nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4-5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i nie mogą być uwzględniane w obliczeniu wskaźnika nexus dla ulgi IP Box.

Usługi organizowania zajęć sportowych przez fundację, realizowane w ramach działalności statutowej i niekomercyjnej, są zwolnione z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem ich niekomercyjnego charakteru oraz przeznaczenia nadwyżek na cele statutowe.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług administracyjno-organizacyjnych, klasyfikowanych przez PKWiU 82.11.10.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile zakres tych usług nie obejmuje czynności wyłączonych spod takiego opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej, nawet po jej formalnym wycofaniu, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje w czasie krótszym niż sześć lat od wycofania, niezależnie od wpisu do ewidencji środków trwałych.

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyliczenia wskaźnika Nexus.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków na poziomie działalności jednoosobowej.

Przychody osiągane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług doradczych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.09.20.0 mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie ich nabycia i stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód ze zbycia akcji to kapitały pieniężne, gdzie koszty uzyskania określa się na podstawie wartości przychodu z momentu nabycia.