Przychody z usług operacyjnej koordynacji i zarządzania projektami, zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0, obejmujących czynności wykonawcze i organizacyjne, a nie usługi doradztwa związanego z zarządzaniem ani usługi informatyczne, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z tej formy opodatkowania.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, powstałych w wyniku systematycznych i twórczych prac rozwojowych podatnika, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać ze stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala odrębny wskaźnik nexus dla każdego prawa, uwzględniając

Świadczenie przez lekarza specjalistę, w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, usług medycznych na rzecz podmiotu będącego uprzednio jego pracodawcą nie wyłącza opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej jako lekarz rezydent; częściowa zbieżność zakresu usług nie stanowi tożsamości wymaganej przez art.

Nabycie segmentu działalności obejmującego relacje handlowe, umowy, bazy klientów i dokumentację nie stanowi know-how, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia zidentyfikowanego, poufnego i istotnego zbioru wiedzy lub doświadczeń. Wynagrodzenie za taki segment zasadniczo nie podlega WHT, jednak część wynagrodzenia odnosząca się do przeniesienia dokumentacji objętej prawami autorskimi lub pokrewnymi stanowi

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo ustala wskaźnik nexus.

Przychód przedsiębiorcy z wynagrodzenia ustalonego jako procentowy udział w zyskach z dystrybucji gry komputerowej, należnego za wykonanie i rozwój kodu oraz przeniesienie autorskich praw majątkowych do tego kodu, podlega opodatkowaniu 12% ryczałtem, jeżeli czynności te są usługami związanymi z oprogramowaniem objętymi PKWiU 62.01.11.0. Sposób kalkulacji wynagrodzenia nie zmienia kwalifikacji świadczenia

Wydatki osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą na obronę w postępowaniu karnym, nawet gdy zarzucany czyn pozostaje faktycznie związany ze zdarzeniem zaistniałym podczas wykonywania usług gospodarczych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jeżeli zasadniczym celem pomocy prawnej jest ochrona osobistej wolności i wykazanie braku winy. Nie wykazują one wówczas związku z przychodem wymaganym

Przychód wspólnika spółki jawnej osób fizycznych ze sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, przygotowanej do przedsięwzięcia deweloperskiego, lecz niespełniającej cech budynku, stanowi przychód z usług kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, klasyfikowanych w PKWiU 68.10.1, i podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 10%, a nie stawki 3% właściwej dla działalności usługowej w zakresie

Hodowla lub chów zwierząt żywiących się owadami, kwalifikowanych jako entomofagi, stanowi dział specjalny produkcji rolnej, jednak przy braku powierzchni upraw roślin żywicielskich nie powoduje powstania dochodu ustalanego według norm szacunkowych. Natomiast sprzedaż żywych, nieprzetworzonych zwierząt niewymienionych w załączniku nr 2, pochodzących z własnej hodowli lub chowu spełniającego wymóg biologicznego

Dochód z opłat licencyjnych za grę komputerową oraz jej twórcze dodatki, wytworzone i rozwijane w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencji IP Box, jeżeli prawa te stanowią chronione autorskie prawa do programów komputerowych, a podatnik prawidłowo ustala dochód, wskaźnik nexus oraz prowadzi ewidencję wymaganą art. 24e ustawy o CIT.

Prowadzenie przez podatnika działalności B+R w postaci samodzielnego opracowywania koncepcji, wymagań i założeń funkcjonalnych oprogramowania nie daje samoistnie prawa do preferencji IP Box, jeżeli podatnik nie wykaże, że w ramach tej działalności sam wytworzył, rozwinął lub ulepszył kwalifikowane IP. Zlecenie prac programistycznych podmiotowi zewnętrznemu oraz ich nadzorowanie, testowanie i odbiór

Przychody z kompleksowych usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących planowanie testów, weryfikację funkcjonalności, raportowanie błędów, operacyjną koordynację zespołu testerskiego i analizę dokumentacji na potrzeby testów, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.09.20.0 i niestanowiących usług instalowania oprogramowania, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, niezależnie od wpisu PKD 62.01

Jeżeli podatnik wykonuje czynności opodatkowane oraz zwolnione z VAT, podatek naliczony od wydatków możliwych do bezpośredniego przypisania wyłącznie do działalności opodatkowanej podlega odliczeniu w całości. W przypadku wydatków wspólnych, których nie można bezpośrednio alokować, odliczenie następuje według proporcji obrotowej określonej w art. 90 ustawy o VAT; niedopuszczalne jest zastąpienie jej

Sprzedaż przez rolnika ryczałtowego działek nabytych do majątku wspólnego na potrzeby gospodarstwa rolnego nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie angażuje środków i nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Rolnicze wykorzystanie gruntów, ich przeznaczenie w MPZP oraz uprzednia sprzedaż innych działek nie przesądzają samodzielnie o statusie podatnika

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Kwoty należne wynajmującemu, opodatkowanemu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu refakturowanych na najemców kosztów mediów oraz innych opłat związanych z eksploatacją lokali użytkowych stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, także gdy są rozliczane odrębnie od czynszu i bez doliczania marży. W ryczałcie przychód ten nie podlega pomniejszeniu o odpowiadające mu wydatki

Wydatki przedsiębiorcy prowadzącego działalność tłumaczeniową, poniesione po rozszerzeniu działalności o usługi doradcze, na studia podyplomowe AML/Compliance, specjalistyczne kursy i szkolenia oraz literaturę fachową, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobyta wiedza pozostaje w realnym związku z działalnością i służy osiąganiu, zachowaniu lub

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym projektowaniu, wytwarzaniu i istotnym rozwijaniu produktu informatycznego, prowadząca do powstawania nowych funkcjonalności i wykorzystująca zasoby wiedzy do nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Koszty wynagrodzeń, składek społecznych oraz odpisów amortyzacyjnych mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT wyłącznie

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te mają charakter wykonawczo-koordynacyjny i nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług objętych innymi stawkami szczególnymi, a podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z ryczałtu

Podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli krajowy oddział, biuro i magazyn służą wyłącznie czynnościom pomocniczym, brak jest własnego lub pozostającego pod porównywalną kontrolą zaplecza personalnego i technicznego, a kluczowe funkcje gospodarcze oraz decyzje realizowane są w państwie siedziby. W takim przypadku podatnik nieobjęty jest obowiązkiem

Nagroda pieniężna otrzymana przez przedsiębiorcę od banku w ramach promocji związanej z korzystaniem z firmowego rachunku, jeżeli nie stanowi wynagrodzenia za usługi świadczone na rzecz banku, jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jej uzyskanie nie powoduje utraty prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a przychód ten podlega opodatkowaniu stawką 3%.

Przychody z kompleksowych usług wsparcia sprzedaży i relacji z klientami, obejmujących pozyskiwanie klientów, przygotowywanie ofert, koordynację procesu sprzedaży oraz obsługę handlową, mieszczących się w PKWiU 74.90.12.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Zmienna część wynagrodzenia oraz należności za wyjazdy nie zmieniają tej stawki.

Zagraniczny właściciel komercyjnych nieruchomości wynajmowanych w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje na terytorium kraju własnym ani pozostającym pod jego kontrolą zapleczem personalnym i technicznym, a czynności obsługowe wykonują niezależni usługodawcy. W takim przypadku podatnik nieobjęty siedzibą ani stałym miejscem działalności w Polsce

W przypadku wynagrodzenia prowizyjnego w programie afiliacyjnym, uzależnionego od skutecznej realizacji zamówienia, przychód należny w rozumieniu art. 14 ust. 1 ustawy o PIT powstaje w dacie realizacji zamówienia i zatwierdzenia prowizji przez kontrahenta, jeżeli wcześniej nie wystawiono faktury ani nie uregulowano należności. Techniczne przypisanie prowizji do miesiąca złożenia zamówienia nie uzasadnia