Działalność polegająca na realizacji projektów od roku podatkowego 2019, mająca charakter twórczy, systematyczny i innowacyjny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniając do ulgi podatkowej na B+R według art. 18d CIT.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publicznym, nie wykorzystującą nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych zakupów, co skutkuje uznaniem VAT jako kosztu kwalifikowalnego.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, prowadzonej systematycznie i twórczo, kwalifikującej się jako prace rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową IP Box, jeżeli działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych programów komputerowych podlegających ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Przychody osiągane z kompleksowej realizacji przedsięwzięć deweloperskich, obejmujących nabywanie i zagospodarowanie gruntów, wznoszenie budynków oraz ich sprzedaż, należy kwalifikować jako przychody z działalności wytwórczej opodatkowane ryczałtem 5,5%, a nie jako przychody z robót budowlanych.

Podatnik, zobowiązany do udzielania świadczeń zdrowotnych w ramach kontraktu gospodarczo usługowego, może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z obowiązkami wykonywanymi w ramach etatowego zatrudnienia.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że Wnioskodawca działa w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Usługi product and project management, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ustawy ryczałtowej, a zatem podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5%.

Czynność przekazania nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na wynajem, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nieruchomości pozostają w użyciu dla celów opodatkowanej działalności gospodarczej, jak najem.

Dla przychodów z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), które nie są usługami doradztwa związanych z zarządzaniem, zastosowanie ma stawka ryczałtu 8,5% wg art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność w zakresie opracowania i tworzenia nowych, istotnie zmienionych produktów stanowi działalność badawczo-rozwojową wg ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, o ile koszty te są należycie ewidencjonowane.

Działalność innowacyjna prowadzona przez spółkę jawną, polegająca na opracowywaniu nowych lub ulepszonych produktów i procesów zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Spółka jest uprawniona do skorzystania z ulgi B+R, odliczając koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania, o ile spełnia warunki przewidziane ustawą, w tym zgodne dokumentowanie i

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w związku z nabyciem usług promocyjno-marketingowych zrealizowanych przez związek pracodawców, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zachodzi związek przyczynowy z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odliczenia podatku naliczonego VAT przez Spółkę w odniesieniu do wydatków na Spotkania Integracyjne są dopuszczalne, z wyjątkiem wydatków na usługi gastronomiczne, które zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT nie podlegają odliczeniu. Pośredni związek wydatków z działalnością opodatkowaną wystarcza do odliczenia.

Działalność polegająca na prowadzeniu upraw sosen w celu pozyskiwania i sprzedaży pędów w stanie nieprzetworzonym dla celów zielarskich stanowi działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączającą te przychody z opodatkowania.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o PIT. Natomiast wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz dodatkowe wynagrodzenie za przekroczenie ustalonego obszaru pozostają opodatkowane, chyba że dotyczą działalności rolniczej.

Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Przychody z hodowli myszy i szczurów, prowadzonych przez rolnika indywidualnego dla celów produkcji karmy zwierzęcej, stanowią działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o PIT, w związku z czym są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie kwalifikują się jako działy specjalne produkcji rolnej.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.