Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje usług związanych z zarządzaniem, klasyfikowanych w innych grupowaniach PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżonków podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatnikiem jest wyłącznie ten współmałżonek, który wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej. Zadatek przed wyborem opcji opodatkowania korzysta ze zwolnienia z VAT.

Działalność twórcza wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do tworzonych programów kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej (IP Box).

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają preferencyjnej stawce podatku 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących systematyczności, twórczego charakteru i właściwej ewidencji rachunkowej.

Przychody uzyskiwane z realizacji umów cywilnoprawnych z firmami audytorskimi, dotyczących badania sprawozdań finansowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF, gdy umowy te spełniają kryteria działalności gospodarczej określone w ustawie.

Remanent końcowy wnoszony aportem do spółki wynoszący 0 zł jest zgodny z przepisami, lecz nie pozwala na pełne pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość remanentu początkowego.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Działalność spółki w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania ulgi IP Box na preferencyjnych warunkach podatkowych, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków systematyczności i twórczości działań projektowych.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług opieki zdrowotnej na podstawie kontraktu zawartego po zakończeniu stosunku pracy nie stanowią czynności tożsamych z uprzednio wykonywanymi obowiązkami w ramach umowy o pracę; mogą być zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłym spadkodawcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Okresem właściwym jest koniec roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego IP podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, kwalifikującą się do IP Box, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, jeśli odbywa się w sposób twórczy i systematyczny, spełnia ustawowe definicje oraz prowadzi do powstania kwalifikowanego IP.

Limit przychodów, od którego uzależnione jest prawo do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, należy każdorazowo ustalać odrębnie dla przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie oraz dla przychodów ze wspólnej działalności w formie spółki cywilnej.

Wypłata przez spółkę przekształconą zysków z lat ubiegłych wypracowanych przez jednoosobową działalność gospodarczą stanowi dla podatnika dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu, co powoduje obowiązek płatnika pobrania stosownego podatku.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce o powierzchni około 0,30 ha podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ teren jest uznany za budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez podatnika nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonana jest poza zakresem działalności gospodarczej oraz po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż spełnia kryteria zarządu majątkiem prywatnym.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wymogi dotyczące działalności B+R i prowadzonej ewidencji.

Działalność Wnioskodawcy związana z projektami 1-34 spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez podmiot niebędący aktywnym podatnikiem VAT oraz niewykorzystywanej do działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest traktowane jako rozporządzanie majątkiem osobistym.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa zarządczego, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność w zakresie tworzenia programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości, nowatorstwa i metodyczności, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową i kwalifikuje do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia na mocy umowy dożywocia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nie spełnia przesłanek zarobkowego i zorganizowanego charakteru, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu ponoszone przez spółkę w związku z zamkniętą dywizją w specjalnej strefie ekonomicznej, po formalnym wygaśnięciu zezwoleń, mogą być kwalifikowane jako koszty działalności opodatkowanej, z wyłączeniem amortyzacji budynku i strat niezamortyzowanych środków trwałych, które utraciły przydatność gospodarczą. Wygaśnięcie zezwolenia jest jednoznaczne z momentem złożenia wniosku

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki celowej, w której przekazane aktywa mają charakter wyodrębniony i umożliwiają dalsze samodzielne prowadzenie działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa.