Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku przez franczyzobiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w branży gastronomicznej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile mają charakter definitywny, są właściwie udokumentowane i przyczyniają się do wzrostu przychodów podatnika.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego małżeńskiego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Wnioskodawcy, jako czynnym podatnikowi VAT, przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związanego z zakupem zegarka analogowego, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej i wykorzystywaniu do czynności opodatkowanych, nie spełniając przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, przy braku aktywnych działań sprzedawcy w zakresie obrotu nieruchomościami i bez samodzielnego uzyskania decyzji zwiększających atrakcyjność działki dla potencjalnych nabywców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik może uwzględniać czynsz z tytułu najmu w kosztach uzyskania przychodów na podstawie umowy i przelewu, traktując go jako koszt pośredni w ramach ustawy PIT, o ile nie jest możliwe uzyskanie faktury od wynajmującego.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Dochody uzyskane z działalności programistycznej wnioskodawczyni, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na sprzedaży przedmiotów cyfrowych zdobytych w grze, nie spełnia kryteriów uznania za działalność usługową w zakresie handlu, co wyklucza stosowanie 3% stawki ryczałtu. Odpowiednia stawka ryczałtowego podatku dochodowego dla tej działalności wynosi 8,5%, jako że działalność nie należy do czynności handlowych w rozumieniu ustawy.

Działalność polegająca na zlecaniu produkcji wyrobów podmiotom zewnętrznym, z uwagi na inicjatywny i decyzyjny charakter Wnioskodawcy, stanowi działalność wytwórczą, a dochody z niej uzyskiwane podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Spółka przejmująca w ramach sukcesji uniwersalnej nabywa prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową przez spółkę przejmowaną przed połączeniem, które nie zostały jeszcze odliczone od podstawy opodatkowania.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki: związania z działalnością, definitywności, właściwego udokumentowania oraz braku kwalifikacji jako składki członkowskie wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 30 PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu użytkowego przez osobę fizyczną, nieformalnie wykorzystywanego przez spółkę jawną i niebędącego środkiem trwałym, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia prawa majątkowego na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, nie podlega opodatkowaniu, jeśli od nabycia lokalu upłynęło 5 lat.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, osiągająca dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, nie może zastosować preferencyjnego sposobu opodatkowania przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT dla dochodów ze stosunku pracy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawcę w ramach współpracy ze Związkiem, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Opłaty marketingowe, związane ze świadczeniem usług promocyjno-marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli istnieje związek przyczynowy z uzyskiwaniem przychodów i spełnione są przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podmiot zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak jest odpowiedniej infrastruktury oraz personelu działającego niezależnie w ramach tego miejsca; w takim przypadku nie zachodzi obowiązek korzystania z KSeF.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Skoro podatnik prowadzi twórczą działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której wytwarza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, to dochód z przeniesienia tych praw może korzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca u.p.d.o.f.

Przychody z działalności w zakresie technicznego testowania systemów informatycznych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie mają charakteru doradczego.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi kulturalne w zakresie oprawy muzyczno-artystycznej imprez okolicznościowych korzystają ze zwolnienia od VAT jako usługi twórcy indywidualnego lub artysty wykonawcy, wynagradzanego w formie honorarium, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze ewidencyjnym X, o powierzchni (...) ha, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pomimo profesjonalnych działań kupującej spółki na mocy pełnomocnictwa.

Sprzedaż 1/2 udziału w niezabudowanej działce X i Y przez wnioskodawczynię jest zwolniona z podatku VAT. Działanie wnioskodawczyni nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż działania podejmowane w związku ze sprzedażą nie wychodzą poza zwykły zarząd majątkiem osobistym.