Działalność gospodarcza polegająca na wybudowaniu i sprzedaży nowych budynków mieszkalnych kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, co umożliwia zastosowanie stawki 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w myśl art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej i podlegających ochronie prawnej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zapewnieniu prawidłowej ewidencji księgowej.

Nieodpłatne przekazanie lokalu usługowego przez VAT-owskiego podatnika jako darowizna jest opodatkowane, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Prowadzenie przez Wnioskodawcę działalności programistycznej, polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą wymogi art. 5a ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie stawki 5% dla dochodów z IP Box.

Świadczenie usług polegających na uzyskaniu inwestora finansowego, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeśli spełnione są warunki nieprzekraczania przychodów oraz brak zastosowania wyłączeń zgodnie z art. 8 ustawy.

Wynagrodzenie w formie wycieczki przyznane pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy, obciążając spółkę obowiązkami płatnika podatku, podczas gdy dla współpracowników prowadzących działalność gospodarczą stanowi przychód z tej działalności, nie wiążąc się z obowiązkami płatnika po stronie spółki.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży paszy dla ryb, wytwarzanej z własnych upraw poprzez podstawowe działania fizyczne, kwalifikują się jako przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowane są warunki ustawowej definicji działalności rolniczej.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% podlegają usługi doradcze, które spełniają kryteria niezależności gospodarczej, klasyfikowane jako usługi doradztwa technicznego pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, niepodlegające wyłączeniom dotyczącym stosunku pracy.

Wydatki na masaże rehabilitacyjne, noszące znamiona wydatków osobistych, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż nie wykazują obiektywnego związku z uzyskiwaniem przychodów.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez wnioskodawczynię, nabytych w ramach majątku wspólnego małżeńskiego, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie odbywa się w wykonaniu działalności gospodarczej.

Darowizna przedsiębiorstwa, jako forma zbycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Otrzymującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem wykorzystywania składników do czynności opodatkowanych, czyniąc go następcą prawnym i beneficjentem praw podatkowych zbywcy.

Usługi zarządzania projektami inwestycyjnymi w branży OZE, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), nie stanowią usług doradczych i mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwotę nabycia używanych części samochodowych pochodzących z demontażu, w celu zastosowania procedury VAT marża, należy obliczać według klucza wagowego, tj. udziału masy części w masie całego pojazdu, nie zaś na podstawie szacunkowej wartości rynkowej części.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki z o.o. na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, niezależnie od tytułu powołania, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę, świadczącego usługi w ramach kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te różnią się zakresem i samodzielnością od czynności wykonywanych na etacie.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie naręcznego zegarka wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej, jeśli zegarek jest używany do wykonywania opodatkowanych czynności i nie występują negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż składników majątkowych nabytych w drodze spadku, przeprowadzona po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie podlegają zwolnieniu z VAT usługi związane z opieką medyczną, które nie są świadczone przez podmiot leczniczy i nie odbywają się na terenie podmiotów leczniczych. Zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 17a ustawy o VAT mają charakter podmiotowo-przedmiotowy i wymagają spełnienia ścisłych kryteriów.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Przychody z tytułu odpłatnego udostępniania aplikacji powinny być zaliczane do źródła przychodów określonego jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Niemniej jednak, przychodem dla celów podatkowych jest pełna kwota należna bez uwzględniania potrąceń wynikających z umowy pośrednictwa.

Do przychodów z usług budowlanych dotyczących farm wiatrowych, sklasyfikowanych w PKWiU 43.99.90, stosuje się stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 5,5%, jako przychody z robót budowlanych.

Wyodrębniona działalność serwisowa stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że jej sprzedaż skutkuje rozpoznaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.