Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, jeśli nie mają charakteru usług doradczych i spełniają ustawowe warunki ryczałtowego podatku dochodowego, z uwzględnieniem właściwego klasyfikowania i ograniczeń formalnych.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę, niezaangażowanego w działania podobne do profesjonalnych podmiotów obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Spełniając przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% od dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej.

Sprzedaż kompozycji okolicznościowych wykonanych z zakupionych elementów nie stanowi działalności wytwórczej, a jest działalnością handlową, opodatkowaną stawką 3% ryczałtu, jeśli dochodzi do sprzedaży uprzednio nabytych towarów w stanie nieprzetworzonym.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o PIT.

Dochodów uzyskanych z nowej inwestycji realizowanej na terenie określonym decyzją o wsparciu, do momentu jej zakończenia, nie obejmuje zwolnienie od CIT przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT; stanowią one przychody z działalności opodatkowanej wraz z kosztami, które mogą być rozliczane na zasadach ogólnych.

Odpłatne udostępnianie Sali gimnastycznej przez Gminę jako działalność gospodarczą stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, jednak pre-współczynnik czasowy nie odpowiada specyfice jej działalności, co nie uprawnia do jego stosowania w odliczeniu podatku.

Wydatek poniesiony na hosting i infrastrukturę w chmurze, jeśli służy celom marketingowym i utrzymaniu bloga, nie spełnia przesłanki bezpośredniego związku z badawczo-rozwojową działalnością prowadzącą do wytworzenia kwalifikowanego IP, przez co nie może być uwzględniony w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług organizacyjno-informacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, stosując stawkę 8,5%, o ile działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 74.90.19.0 i nie obejmuje doradztwa.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zaś przychody z usług pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) stawką 8,5%. Klasyfikacja PKWiU determinująca stawkę opodatkowania winna być dokładnie przeanalizowana w świetle faktycznie świadczonych usług.

Usługi organizacji wystąpień artysty, świadczone przez fundację działającą na podstawie odrębnych przepisów jako instytucję o charakterze kulturalnym, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT wedle art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy, o ile dochody są przeznaczane w całości na działalność statutową i nie należą do czynności wyłączonych przez art. 43 ust. 19.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączony z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a nabywca takich składników nie jest zobowiązany do korekty VAT, o ile składniki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, i sprzedanej przed upływem 6 lat od likwidacji tej działalności, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług związanych z doradztwem i projektowaniem w zakresie technologii informatycznych podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, z uwagi na ich ścisły związek z oprogramowaniem.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, uprawniają do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu, o ile nie obejmują doradztwa czy prac programowych.

Sprzedaż ziemniaków poddanych procesowi mycia, oczyszczania i pakowania nie spełnia definicji działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania uzyskanych przychodów podatkiem dochodowym od osób prawnych jako działalności gospodarczej.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem uznania tej działalności za badawczo-rozwojową oraz spełnienia warunków ścisłej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Sprzedaż samochodu osobowego, używanego uprzednio w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego i wycofanego z działalności, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu PIT, chyba że sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat od wycofania z działalności.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Holenderska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od usług logistycznych świadczonych w Polsce. Usługi te opodatkowane są w kraju siedziby spółki.

Usługi pośrednictwa komercyjnego w sprzedaży kwalifikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu odpowiednich warunków ustawowych i braku świadczenia usług doradczych.

Przychody z usług oznaczonych PKWiU 62.02.30.0, mających związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 12%. Klasyfikacja usług technicznych nie wyłącza ich z podwyższonej stawki ryczałtu, gdy zakres obejmuje elementy doradcze.

Zbycie działek o numerach 1, 2, 3 i 4 przez Wnioskodawcę, jako uznane za działalność gospodarczą ze względu na ich dzierżawę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.