Sprzedaż nieruchomości przez podatników VAT, której przedmiotem są grunty klasyfikowane jako budowlane, nawet gdy są niezabudowane, nie kwalifikuje się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Spółka A. GmbH, mająca siedzibę działalności gospodarczej w Szwajcarii, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT oraz odpowiednich przepisów unijnych. Nabywane i świadczone usługi nie są związane z takim miejscem; miejscem opodatkowania VAT jest więc Szwajcaria, za wyjątkiem przypadków definiowanych przepisami szczególnymi.

Przychody osoby fizycznej ze sprzedaży sadzonek winorośli pochodzących z własnej działalności rolniczej, prowadzonej w stanie nieprzetworzonym na własnym gruncie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi przypisane do PKWiU 74.90.20.0 podlegają stawce 8,5%, a usługi PKWiU 73.11.1 stawce 15% zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja potwierdza brak charakteru doradczego w zakresie zarządzania, a klasyfikacja według PKWiU jest zgodna z obowiązującymi przepisami.

Obniżenie wkładu komandytariusza poprzez zwrot nieruchomości w spółce komandytowej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z uwzględnieniem historycznego kosztu nabycia przedsiębiorstwa jako kosztu uzyskania przychodu.

Sprzedaż działki rolnej, po dokonaniu jej podziału na kilka mniejszych działek, przez rolnika nie prowadzącego działalności gospodarczej i nienabywającego w tym celu innych gruntów, jest uznawana za zarząd majątkiem prywatnym, które nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podatnik podatku VAT mający siedzibę działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeśli nie jest w stanie wykazać odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, niezależnego od siedziby. W takim przypadku nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego

Niemożność stosowania ryczałtu od dochodów spółek w przypadku posiadania decyzji o wsparciu wobec nowych inwestycji i braku osiągnięcia z nich dochodów, wykluczając podatnika z możliwości korzystania z estońskiego CIT, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, niezależnie od faktycznej realizacji tych dochodów przez inwestujący podmiot.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki, pochodzące z zysków wypracowanych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę, są traktowane jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, chyba że dotyczą nowych wspólników, poza przedsiębiorcą przekształcanym.

Czynnemu zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę budynku, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności rolniczej, niezależnie od współwłasności gruntu.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług doradczo-projektowych, świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Przychody z działalności gospodarczej wnioskodawcy z tytułu usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" wg PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do zaliczania w koszty uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, nieprzekraczających limitów dla pracowników.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wnioskodawcy od zakupu odzieży biurowej, o ile ta, jako element promocyjno-reklamowy, jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będąc przy tym przeznaczoną do użytku prywatnego.

W razie sprzedaży nieruchomości, której część wykorzystywano w działalności gospodarczej jako środek trwały, przychód ze sprzedaży tej części stanowi przychód z działalności gospodarczej, o ile nie minęło sześć lat od jej wycofania z ewidencji. Natomiast przychód z części niewykorzystywanych gospodarczo, sprzedanych po upływie pięcioletniego okresu, nie podlega opodatkowaniu PIT.

Zagraniczna linia lotnicza nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż jej działalność operacyjna i zaplecze techniczne oraz personalne są zlokalizowane wyłącznie poza terytorium Polski.

Samodzielny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych według proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji z odliczenia, jeśli proporcja nie przekroczy 2%. Inwestycja obejmuje działalność opodatkowaną i zwolnioną, a Szpital działa jako prosument energii odnawialnej.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję praw IP Box.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w drodze licytacji komorniczej, stanowiących majątek prywatny, będzie zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem jego przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży.

Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez cech działalności gospodarczej, nie występuje jako podatnik VAT, wadliwie zaliczając transakcję do dokonywanych incydentalnie, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Udzielanie pożyczek, jako czynność w ramach działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Dokumentowanie odsetek fakturą jest wymagane jedynie na żądanie odbiorcy zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy.