Gmina realizująca inwestycję o charakterze publicznym, nie wykorzystującą nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych zakupów, co skutkuje uznaniem VAT jako kosztu kwalifikowalnego.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, prowadzonej systematycznie i twórczo, kwalifikującej się jako prace rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową IP Box, jeżeli działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych programów komputerowych podlegających ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Przychody osiągane z kompleksowej realizacji przedsięwzięć deweloperskich, obejmujących nabywanie i zagospodarowanie gruntów, wznoszenie budynków oraz ich sprzedaż, należy kwalifikować jako przychody z działalności wytwórczej opodatkowane ryczałtem 5,5%, a nie jako przychody z robót budowlanych.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że Wnioskodawca działa w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Podatnik, zobowiązany do udzielania świadczeń zdrowotnych w ramach kontraktu gospodarczo usługowego, może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z obowiązkami wykonywanymi w ramach etatowego zatrudnienia.

Usługi product and project management, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ustawy ryczałtowej, a zatem podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5%.

Czynność przekazania nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na wynajem, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nieruchomości pozostają w użyciu dla celów opodatkowanej działalności gospodarczej, jak najem.

Dla przychodów z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), które nie są usługami doradztwa związanych z zarządzaniem, zastosowanie ma stawka ryczałtu 8,5% wg art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność w zakresie opracowania i tworzenia nowych, istotnie zmienionych produktów stanowi działalność badawczo-rozwojową wg ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, o ile koszty te są należycie ewidencjonowane.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w związku z nabyciem usług promocyjno-marketingowych zrealizowanych przez związek pracodawców, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zachodzi związek przyczynowy z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Działalność innowacyjna prowadzona przez spółkę jawną, polegająca na opracowywaniu nowych lub ulepszonych produktów i procesów zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Spółka jest uprawniona do skorzystania z ulgi B+R, odliczając koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania, o ile spełnia warunki przewidziane ustawą, w tym zgodne dokumentowanie i

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odliczenia podatku naliczonego VAT przez Spółkę w odniesieniu do wydatków na Spotkania Integracyjne są dopuszczalne, z wyjątkiem wydatków na usługi gastronomiczne, które zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT nie podlegają odliczeniu. Pośredni związek wydatków z działalnością opodatkowaną wystarcza do odliczenia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o PIT. Natomiast wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz dodatkowe wynagrodzenie za przekroczenie ustalonego obszaru pozostają opodatkowane, chyba że dotyczą działalności rolniczej.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Działalność polegająca na prowadzeniu upraw sosen w celu pozyskiwania i sprzedaży pędów w stanie nieprzetworzonym dla celów zielarskich stanowi działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączającą te przychody z opodatkowania.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Przychody z hodowli myszy i szczurów, prowadzonych przez rolnika indywidualnego dla celów produkcji karmy zwierzęcej, stanowią działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o PIT, w związku z czym są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie kwalifikują się jako działy specjalne produkcji rolnej.

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka X sp. z o.o., prowadząc działalność spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest uprawniona do dokonania odliczeń kosztów kwalifikowanych, w tym wydatków związanych z wynagrodzeniami oraz nabyciem materiałów, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.