Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w wyniku działu spadku przekraczającej pierwotny udział spadkowy stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu. Zasądzona spłata na rzecz współspadkobiercy nie jest kosztem odpłatnego zbycia. Zwolnienie z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe dotyczy tylko określonych wydatków remontowych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, do jej zbycia przez spadkobiercę upłynęło 5 lat. Dział spadku nie stanowi nowego nabycia, jeżeli wartość uzyskana w podziale nie przekracza udziału pierwotnie przysługującego spadkobiercy.

Czynność częściowego działu spadku, w której udziały są dzielone równo bez spłat lub dopłat między spadkobiercami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie wypełnia przesłanek art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Czynność ta nie powoduje więc powstania obowiązku podatkowego.

Nie dochodzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych na skutek częściowego działu spadku, polegającego na równościowym podziale majątku mieszczącego się w ramach dotychczasowego udziału spadkobierców.

Nieodpłatny dział spadku, na skutek którego spadkobierca nabywa składniki majątku o wartości przewyższającej jego uprzedni udział w masie spadkowej, generuje przychód z innych źródeł, który podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, jeżeli nabycie następuje od osoby zaliczonej do II grupy podatkowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości odziedziczonej w spadku, w zakresie przewyższającym pierwotny udział, stanowi przychód z odpłatnego zbycia, a nie z działalności gospodarczej, jeżeli nie został dokonany w ramach działalności zorganizowanej i ciągłej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku, w sytuacji gdy Wnioskodawca nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, gdy 5-letni okres, liczony od nabycia przez spadkodawcę, upłynął.

Częściowy dział spadku dokonany pomiędzy współspadkobiercami, w wyniku którego każdy z nich zachowuje wartość przysługującego udziału bez przysporzenia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowany dział spadku w częściach równych, w wyniku którego składnik majątku nie przekracza udziału Wnioskodawczyni, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych; nie wchodzi w zakres czynności opodatkowanych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez spadkobiercę, który pierwotnie nabył go w 2011 r. przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż upłynęło 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Przychody z odpłatnego zbycia działek, nabytych w spadku, po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowią źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie są obciążone podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Częściowy dział spadku dotyczący podziału udziału komandytariusza, realizowany bez spłat i dopłat, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy z dnia 9 września 2000 r.

Czynności dotyczące częściowego działu spadku, obejmujące wyłącznie podział udziału spadkowego bez jakichkolwiek spłat lub dopłat, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2010 r. do majątku wspólnego nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym, gdyż pięcioletni okres upłynął, co nie obliguje do opodatkowania transakcji.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, niezależnie od nierównego podziału uzyskanych środków. Dochód z takiej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dział spadku prowadzący do zwiększenia majątku podatnika ponad pierwotny udział w spadku jest traktowany jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, implikujące obowiązek podatkowy przy odpłatnym zbyciu przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto zwiększony udział.

Nieodpłatny dział spadku, którym nie są związane zobowiązania w postaci spłat lub dopłat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nieodpłatny umowny dział spadku, w ramach którego spadkobierca otrzymuje całość majątku przekraczającą jego udział w spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest wymieniony w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku podziału spadku, gdy udział przekracza pierwotny, generuje przychód podlegający PIT przed pięcioletnim terminem od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Sprzedaż działek nabytych w drodze dziedziczenia, nieprzekraczająca pierwotnego udziału, nie stanowi wykonania działalności gospodarczej i nie kreuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli nastąpiła po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Dział spadku pomiędzy spadkobiercami, obejmujący nieruchomości nabyte jako współspadkobiercy małżonków, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy towarzyszą mu spłaty lub dopłaty, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od jego nabycia nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, nawet jeśli doszło do późniejszego dziedziczenia bądź działu spadku.