Otrzymane dofinansowanie w postaci pożyczki i dotacji na zadania własne gminy związane z usuwaniem odpadów, jako czynność niewykonywana w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Realizacja budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT oraz nieopodatkowaniem otrzymanych dotacji oraz wpłat od mieszkańców.

Wynagrodzenie z projektów Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, finansowane ze środków unijnych, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych według art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy. Jeśli finansowanie dotyczy dotacji celowej z budżetu państwa, zwolnienie nie obowiązuje, zgodnie z art. 21 ust. 36.

Dofinansowanie otrzymane na realizację części projektu stanowi wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tych środków, mając bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, jako zadanie własne o charakterze niezarobkowym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a wpłaty mieszkańców i dofinansowanie z PROW nie są wliczane do podstawy podatkowej tego podatku.

Otrzymane dofinansowanie przez Spółkę nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co oznacza brak obowiązku ich opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Lider projektu realizowanego przez jednostkę samorządu terytorialnego, działając w ramach zadań publicznych oraz nie na podstawie umów cywilnoprawnych, nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 6 u.p.t.u., a otrzymane dofinansowanie unijne nie stanowi podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 29a u.p.t.u.

Nadwyżka przychodu powstała z tytułu realizacji projektów finansowanych dotacjami ryczałtowymi z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus oraz budżetu państwa, która pozostaje jako środki własne beneficjenta, jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 i 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dotacja otrzymana na cele niezwiązane z opodatkowanymi czynnościami, niewpływająca bezpośrednio na cenę usług, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, a wydatki niefinansowane z dotacji nie dają prawa do odliczenia VAT naliczonego.

Środki finansowe przyznane Uniwersytetowi na realizację projektu „...” nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na ich charakter ogólny i brak związku ze świadczeniami opodatkowanymi, a Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur, gdyż zakupy dotyczą działalności nieopodatkowanej.

Dotacje celowe przyznane w ramach projektów finansowanych z budżetu Gminy są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, niezależnie od źródła finansowania. Nieobowiązują wobec nich obowiązki płatnika PIT.

Skutki podatkowe otrzymania dotacji ze środków pochodzących z budżetu państwa oraz z Europejskiego Funduszu Społecznego.

Otrzymywane przez Państwa od Gmin ościennych dotacje w związku z realizacją zadań w zakresie zagospodarowania odpadami komunalnymi stanowić będą wynagrodzenie, a wykonywane przez Państwa w tym zakresie czynności będą spełniać definicję działalności gospodarczej i tym samym podlegały będą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nieopodatkowanie dofinansowania, które gmina otrzyma z PROW na realizację inwestycji w zakresie w jakim dotyczy budynków jednorodzinnych należących do mieszkańców gminy, budynków użyteczności publicznej oraz budynków komunalnych. Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji w części w jakiej dotyczą budynków jednorodzinnych należących

Ustalenie, czy dotacja celowa na realizację Zadania będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Opodatkowanie czynności przeniesienia praw majątkowych do wyników badań przemysłowych i prac rozwojowych, określenie podstawy opodatkowania oraz fakturowanie otrzymanej kwoty finansowania w związku z realizacją Projektu.

Uwzględnianie wartości dotacji przedmiotowych na realizację zadań w zakresie porządkowania dróg i terenów gminnych oraz pielęgnacji gminnych terenów zielonych, w mianowniku prewspółczynnika samorządowego zakładu budżetowego; brak uwzględniania wartości dotacji celowych na finansowanie kosztów realizowanych inwestycji w zakresie budowy sieci wodociągowo-kanalizacyjnych lub na zakup środka trwałego,

Ustalenie czy zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. d ustawy o CIT Spółka jest wyłączona z obowiązku, o którym mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT.

1) Czy dotacja udzielona Wnioskodawcy i otrzymana w roku 2024 w oparciu o umowę zawartą z Skarbem Państwa - Ministrem Zdrowia na realizację programu polityki zdrowotnej, stanowi przychód Wnioskodawcy zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, w oparciu o regulację art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy z dnia 28 lutego (winno być: 15 lutego) 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2023 poz