Planowane umowy, obejmujące nabycie nieruchomości, ruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowane podatkiem od towarów i usług, gdyż nie dochodzi do zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części, co wyłączałoby je z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dla uznania danej dostawy jako wewnątrzwspólnotowej, posiadanie przez podatnika jedynie niektórych dowodów, uzupełnionych o inne potwierdzenia, wystarcza do zastosowania 0% VAT, o ile łącznie potwierdzają dokonanie wywozu i dostawy do nabywcy na terenie UE.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z Kodeksem spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, nie powoduje obowiązku przeprowadzenia spisu z natury ani korekty podatku naliczonego, a sukcesja obejmie jedynie prawa, bez zobowiązań podatkowych.

Sprzedaż wydzielonej działki gruntowej przez osobę fizyczną w ramach majątku wspólnego nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta odnosi się do zarządu majątkiem prywatnym, a wnioskodawca nie wykazuje aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami.

Zachowanie prawa do stawki VAT 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów uzależnione jest od posiadania dokumentacji spełniającej wymogi określone w art. 42 ustawy o VAT, w tym posiadanie odpowiednich dowodów transportu oraz odbioru towarów przez odbiorcę w innym państwie członkowskim UE. Warianty bez dodatkowego potwierdzenia odbioru mogą ograniczać prawo do tej stawki.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika VAT, a transakcja miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym. Aktywność sprzedającego nie wykroczyła poza zwykły zarząd majątkiem osobistym.

Podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność nieruchomości, będącego częścią uprzednio wykonanej umowy, nie skutkuje powstaniem nowego obowiązku podatkowego w VAT, gdyż obowiązek ten powstaje z chwilą faktycznego przeniesienia prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel przy wydaniu nieruchomości nabywcom.

Dostawa działek nr 2 oraz 1 przez Gminę, mimo ich przeznaczenia pod tereny lasów, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na obecność na nimi linii elektroenergetycznych, co kwalifikuje je jako tereny zabudowane.

Przeniesienie nieruchomości zabudowanej budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja podlega VAT; strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, wybierając opodatkowanie tej dostawy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o numerze ewidencyjnym przez Wnioskodawcę, realizowana na zasadach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w działkach 1 i 2 oraz darowizna działek 3, 4 i 5 nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ czynności te dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, a wnioskodawca nie działał jako podatnik w charakterze prowadzącego działalność gospodarczą.

W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zastosowanie stawki VAT 0% jest możliwe przy posiadaniu dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów na terytorium innego państwa UE, nawet jeśli dokumenty te różnią się od spodziewanych zgodnie z rozporządzeniem 2018/1912 UE, o ile dokumenty łącznie potwierdzają wywóz i dostawę.

Sprzedaż budynku wybudowanego pod działalność gospodarczą, który przekroczył dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmującym także grunt.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, gdy działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani aktywności mającej na celu zwiększenie jej wartości rynkowej, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, co nie czyni sprzedawcy podatnikiem VAT. Takie transakcje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dostawa urządzenia wielofunkcyjnego, które nie jest wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o podatku od towarów i usług, nie korzysta z opodatkowania zerową stawką VAT, niezależnie od spełnienia pozostałych wymogów formalnych wskazanych w art. 83 ust. 14-15 tej ustawy.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Sprzedaż działek zabudowanych ogrodzeniem przez podatnika VAT, kwalifikowanych jako tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest odpłatną dostawą towarów na terytorium państwa, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przemieszczenie towarów z Polski do innego kraju UE w celu ich przetworzenia i powrotne ich sprowadzenie do Polski nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, ani nabycia, o ile towary nie są używane w działalności gospodarczej podatnika w kraju przemieszczenia świadczeń i po wykonaniu na nich prac są zwracane do Polski.

Dokumenty POP, obejmujące automatycznie lub manualnie generowane dowody dostawy, stanowiące elektroniczne potwierdzenie odbioru towarów w WDT, w połączeniu z fakturą, spełniają wymogi zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 42 ustawy o VAT, zapewniając jednoznaczne potwierdzenie dostawy poza terytorium kraju.

Dostawa nieruchomości obejmująca budynki, budowle oraz przynależne urządzenia budowlane, przeniesiona na rzecz gminy za odszkodowaniem, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, poza ramami pierwszego zasiedlenia oraz bez poniesienia wydatków modernizacyjnych przekraczających 30% wartości.

Sprzedaż towarów w modelu dropshippingowym przez spółkę na rzecz klientów indywidualnych z Polski stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia transportu w kraju trzecim (Chiny).

W przypadku sprzedaży w modelu dropshippingu, gdzie towar wysyłany jest z państwa trzeciego, dostawa towarów nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy odbiorca jest odpowiedzialny za formalności celne, a spółka nie dokonuje importu.

Sprzedaż niezabudowanych działek w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie działał jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a nieruchomości były częścią majątku prywatnego.

Dokonując dostawy nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej, podatnik działa w charakterze podatnika VAT z możliwością skorzystania ze zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lub rezygnacji z tego zwolnienia na warunkach określonych w art. 43 ust. 10 i 11.