Sprzedaż zabudowanej działki nr 1, nabytej pierwotnie w celu prowadzenia działalności gospodarczej, stanowi czynność dokonywaną w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter nabycia i zamiar jej wykorzystania w przedsiębiorstwie (art. 15 ust. 2 i art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT).

Przemieszczenie towarów z Polski na rzecz kontrahenta w innym kraju UE lub poza UE, na podstawie odpowiednich dokumentów, uprawnia do zastosowania stawki VAT 0%, jeśli dokumenty potwierdzają wywóz i tożsamość towaru zgodnie z art. 41 ust. 6a i art. 42 ust. 3 ustawy VAT. A Sp. z o.o. posiada wymagane dowody spełniające te warunki.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w ramach WDT, wystarczające jest posiadanie wybranych dowodów przewozowych i potwierdzających odbiór, uznanych zgodnie z art. 42 ust. 3 i 11 ustawy o VAT, które łącznie potwierdzają fakt dostarczenia towarów do kontrahenta na terytorium UE poza Polską.

Dostawy realizowane bezpośrednio na rzecz sił zbrojnych USA, potwierdzone odpowiednimi świadectwami, mogą korzystać ze stawki VAT 0%. Dostawy na rzecz organizacji międzynarodowej C., przeznaczone do dalszej odsprzedaży, nie kwalifikują się do stawki VAT 0% i podlegają standardowej stawce 23%.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT dla WDT, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych przewidzianych w art. 42 ustawy o VAT, uznając dokumenty z Wariantu A i B jako wystarczające dowody realizacji dostawy wewnątrzwspólnotowej. Dokumenty te mogą być gromadzone w formie elektronicznej.

Dokumentacja składająca się z faktur, specyfikacji towarów oraz zbiorczych zestawień faktur przesyłanych elektronicznie lub listownie może stanowić wystarczający dowód dokonania WDT, uprawniający do zastosowania stawki 0% VAT, o ile dokumenty łącznie potwierdzają transport towarów do innego państwa członkowskiego UE.

W przypadku kompleksowej sprzedaży regałów lub konstrukcji stalowych z montażem, zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia zależy od dominującego elementu transakcji. W okolicznościach, gdy usługa montażu dominuje (Wariant II), stosuje się odwrotne obciążenie; gdy dostawa towarów dominuje (Wariant III), opodatkowanie następuje na zasadach ogólnych.

Zgodnie z art. 42 ustawy o VAT, w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, stawka 0% VAT może być zastosowana, gdy posiadane dowody, w tym zbiorcze zestawienia faktur, łącznie potwierdzają wywóz i dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego UE, przy zachowaniu autentyczności i integralności dokumentów.

Transakcje ładowania energią elektryczną realizowane przez Wnioskodawcę stanowią odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z momentem wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności.

W przypadku planowanej transakcji przeniesienia aktywów i funkcji przez spółkę komandytową do spółki z o.o., nie spełniono przesłanek uznania jej za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

Fundacja rodzinna, zarządzając Kolekcją samochodów i zegarków, nie prowadzi działalności gospodarczej i nie występuje jako podatnik VAT. Zatem sprzedaż eksponatów, realizowana w ramach zarządzania mieniem fundacji, nie podlega opodatkowaniu VAT. Fundacja nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy zakupach związanych z utrzymaniem Kolekcji.

Dostawa sprzętu medycznego wraz z dodatkowymi świadczeniami stanowi jedno świadczenie kompleksowe, którego realizacja skutkuje jednorazowym obowiązkiem fakturowania po zakończeniu ostatniej czynności, z wykluczeniem odrębnych faktur dla poszczególnych elementów świadczenia w wariantach rozliczeń 2 i 3.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawcę, wykorzystującą pełnomocnictwo Kupującej, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na charakter działań zwiększających wartość i atrakcyjność nieruchomości.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując metodę pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury w działalności

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr A/4, stanowiącej teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów prowadząca działalność gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr X, będącej terenem budowlanym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na zasadzie art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, bez zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9, z uwagi na przeznaczenie działki pod zabudowę.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej sezonowo przez podatnika VAT, która była przedmiotem pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed sprzedażą i do której nie dokonano znacznych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT jako działania gospodarcze zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, z wyłączeniem zwolnień z art. 43 ust. 1.

W przypadku, gdy podatnik nabywa i sprzedaje towary w modelu dropshipping, dokonując dostawy z terytorium kraju trzeciego do ostatecznego klienta, czynności te stanowią dostawę towarów opodatkowaną w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. na terytorium kraju trzeciego, a nie w Polsce.

Sprzedaż działki niezabudowanej nr 1, będącej terenem budowlanym, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, z uwagi na uznanie sprzedającego za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem zapytania, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, ponieważ od jej pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Prawo rezygnacji z tego zwolnienia przysługuje, po spełnieniu określonych warunków, co możliwe jest przy wspólnym działaniu sprzedawcy i nabywcy działającego jako czynny podatnik VAT.

W przypadku montażu przeprowadzanego przez dostawcę lub na jego rzecz, dostawa z montażem opodatkowana zostaje w miejscu montażu. Wariant angażujący podmiot zatrudniony przez nabywcę eliminuje taką konstrukcję z uwagi na brak integralności montażu z dostawą, kwalifikując transakcję jako osobne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i niezależną usługę nadzoru.

Dostawa towarów realizowana w składzie celnym, objętych procedurą składowania celnego, może być opodatkowana stawką VAT w wysokości 0%, o ile spełnione są warunki stawiane przez rozporządzenie Ministra Finansów, dotyczące m.in. dozoru celnego i ewidencji towarowej, a sprzedaż jest do podatnika według art. 15 ustawy.