Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług informatycznych mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 12%, jeżeli działalność ta została odpowiednio sklasyfikowana zgodnie z właściwym grupowaniem PKWiU, a ewidencja przychodów pozwala na ich wyodrębnienie z poszczególnych rodzajów działalności usługowej.

Usługi testowania i bezpieczeństwa systemów IT, świadczone w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, które zawierają elementy doradztwa IT, związane są z PKWiU 62.02.30.0 i opodatkowane są stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktur związanych z wydatkami mieszanymi stosując sposób określania proporcji precyzowany w art. 86 ust. 2a ustawy oraz zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia w związku z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy. Natomiast usługi edukacyjne (PKWiU 85.59.19.0) opodatkowane są stawką 8,5%.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi inżynieryjne w zakresie projektowania nowych rozwiązań technicznych w branży samochodowej, klasyfikowane jako prace rozwojowe według PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ustawy, przy zastosowaniu stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnych i prawnych oraz na usługi VDD i VDR mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, w tym związanie z działalnością gospodarczą i właściwa dokumentacja.

Wydatki Transakcyjne ponoszone przez spółkę w związku z usługami doradztwa transakcyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy CIT, gdyż spełniają wymogi racjonalności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie są wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Przychody z działalności gospodarczej kwalifikowane jako usługi doradztwa operacyjnego oraz administracyjne nieobejmujące doradztwa strategicznego mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem zgodności z klasyfikacją PKWiU, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej realizowane na podstawie umowy o ścisłych warunkach pracy i odpowiedzialności, przypominających stosunek pracy, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę jako Konsultant SAP powinny być opodatkowane ryczałtem według stawki 12%, ponieważ są to usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na mocy art. 113 ust. 1 ustawy, o ile usługi nie stanowią doradztwa i nie przekroczono kwoty 200 000 zł rocznego limitu sprzedaży.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług doradztwa związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, umożliwia opodatkowanie przychodów stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są doradztwem strategicznym ani zarządzaniem.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku, a nie 8,5%, jak błędnie twierdził podatnik.

Wydatki związane z uzyskaniem nowego inwestora, w tym wynagrodzenie doradców, pozostające w związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą Spółki, mogą być odliczone od podatku VAT, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego ze sprzedażą opodatkowaną i braku przesłanek wyłączających odliczenie.

Przychody ze świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.11, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, niezależnie od szeroko rozumianego kontekstu stosowania strategii gospodarczej w działalności Wnioskodawcy.

Działalność gospodarcza sklasyfikowana jako PKWiU 74.90.20, obejmująca profesjonalne wsparcie operacyjne i techniczne, może być opodatkowana 8,5% stawką ryczałtu, o ile spełnione są warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w szczególności limit przychodów i niewystępowanie wyłączeń.

Spółka, nie będąc zarejestrowana jako czynny podatnik VAT od września 2022 roku, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przed datą rejestracji jako podatnik VAT czynny, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT. Prawa te mogą być realizowane wyłącznie po spełnieniu wszelkich formalnych wymogów rejestracyjnych.

Usługi doradztwa związanego z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.2, podlegają stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stawka ryczałtu dla usług sklasyfikowanych PKWiU 70.22.30.0 "Pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej" oraz korekta zeznania.

Określenie stawki ryczałtu - dla usług określonych PKWiU 70.22.20.0 i PKWiU 62.02.30.0.

Możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5% PKWiU 77.22.30.0; 70.22.20.0.

Możliwość zastosowania 8,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU: 74.90.20.0.

Usługi manualnego testowania PKWiU 62.02.30.0 - stawka ryczałtu 8,5%.