Przychody osoby fizycznej z działalności w formie ryczałtu należy opodatkować stawką 8,5% dla usług niewymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jednak dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.13.0, właściwa jest stawka 15%.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje usług związanych z zarządzaniem, klasyfikowanych w innych grupowaniach PKWiU.

Usługi klasyfikowane jako PKWiU 70.22.16.0 należy opodatkować stawką 15% ryczałtu, jako doradztwo związane z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, chyba że dotyczą zarządzania rynkiem rybnym, co prowadzi do zastosowania stawki 8,5%.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem kwalifikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 stanowią świadczenie usług doradczych, co wyłącza możliwość stosowania 8,5% stawki ryczałtu od przychodów. Zatem właściwą stawką dla tych usług jest 15% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, natomiast przychody z usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt pod PKWiU 01.62.10.0 opodatkowane są stawką 3%, o ile spełnione są warunki ustawowe i prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie projektów instalacji elektrycznych, nie świadczący usług doradczych i nie przekraczający limitu sprzedaży 200 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, o ile nie są to usługi doradztwa zarządzania podlegające wykluczeniom, stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami sklasyfikowanymi jako PKWiU 70.22.20.0 oraz świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego za wynagrodzeniem wypłacanym na podstawie umów z powiatem lub stowarzyszeniem, które nie przewidują ponoszenia ryzyka ekonomicznego ani samodzielności gospodarczej, nie stanowi opodatkowanej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT.

Świadczenie usług doradczych związanych z zarządzaniem, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5% przewidzianą dla działalności usługowej, z uwagi na ich doradczy i zarządczy charakter.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w postaci pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile przepisy nie stanowią inaczej.

Koszty wynagrodzenia za zarządzanie aktywami mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy pomiędzy tymi kosztami a uzyskaniem przychodów opodatkowanych na podstawie art. 30b PIT. Przy braku możliwości bezpośredniego przypisania kosztów, stosuje się proporcje przychodów z art. 30a i 30b do całości przychodów. Interpretacja uwzględnia konieczność przypisania

Wynagrodzenie za zarządzanie aktywami przez zagranicznego doradcę stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, rozliczane w proporcji odpowiadającej przychodom z art. 30b tej ustawy i ujmowane w kosztach w dacie jego faktycznego poniesienia.

Wydatki poniesione na badanie due diligence i doradztwo prawne związane z wytworzeniem środków trwałych są częścią wartości początkowej tych środków, co wyklucza ich uznanie za koszty uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Działalność doradcza w ramach usług sklasyfikowanych pod kodami PKWiU 74.90.19.0 oraz 74.90.20.0 może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów, m.in. limitu przychodów oraz prowadzenia działalności samodzielnie.

Dla przychodów z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich i komunikacji, pośrednictwa komercyjnego oraz zarządzania projektami, nie związanych z zarządzaniem rynkiem, stosuje się 8,5% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez podatnika od 2025 r. ze świadczenia usług doradczych w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione zostaną wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym brak przesłanek negatywnych oraz złożenie oświadczenia o wyborze tej formy

Usługi świadczone przez podatnika, które wchodzą w zakres doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a nie 8,5% jak wskazywała strona.

Podatnik będący gminą ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur doradcy podatkowego zgodnie z rodzajem działalności, z jaką związane są usługi doradcze, stosując odpowiednie mechanismy odliczenia, takie jak pełne odliczenie, prewspółczynnik i/lub współczynnik VAT, w sposób umożliwiający rzetelne przypisanie poniesionych wydatków do działalności opodatkowanej.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, o ile mają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie noszą znamion doradztwa strategicznego bądź finansowego.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie mieszczą się w zakresie usług doradczych wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi doradcze i technologiczne, jeśli wydatki te pozostają w związku z działalnością opodatkowaną, o ile nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT z faktur wystawionych przez doradców za usługi doradcze związane z pozyskaniem nowego inwestora, z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną.