Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

W przypadku umowy sprzedaży prawa do nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, wymaga, aby każdy z kupujących spełniał warunki zwolnienia. Posiadanie przez współwłaściciela nieruchomości wcześniej uzyskanej, przesądza o braku możliwości skorzystania z preferencyjnego zwolnienia z opodatkowania PCC.

Podatnik, który po dokonaniu odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, zobowiązany jest doliczyć kwoty te do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości dokonania korekty wcześniejszego zeznania podatkowego.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii, poniesione przed formalnym odbiorem budynku, mogą być odliczone jako ulga termomodernizacyjna, jeśli budynek jest funkcjonalnie użytkowany jako mieszkalny jednorodzinny, spełniając jego definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, na dzień składania deklaracji podatkowej.

Wydatki poniesione na rekuperator i ustawienie przepływów w sposób poprawny funkcjonujący w terminie ustawy o wspieraniu termomodernizacji mogą zostać objęte ulgą termomodernizacyjną. Wydatki związane z klimatyzacją nie podlegają odliczeniu w ramach tej ulgi ze względu na brak wskazania w wykazie wydatków.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki związane z modernizacją instalacji centralnego ogrzewania, w tym wymianę grzejników, montaż głowic termostatycznych oraz wymianę rur z ich izolacją, jeśli wydatki te zostaną udokumentowane fakturami VAT od podatnika VAT czynnego i całkowita kwota odliczeń nie przekroczy 53 000 zł.

Wydanie osobom otrzymującym świadczenia, które nie są zwolnione od podatku dochodowego, informacji PIT-11 przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie jest prawidłowe i zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Zakup działki letniskowej przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową uprawnia do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy PIT, natomiast zakup udziału w drodze dojazdowej nie spełnia przesłanek zwolnienia od podatku.

Podatnik prawa dochodowego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment odliczenia wydatków, budynek spełnia wymogi budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego, niezależnie od formalnego zakończenia budowy przed poniesieniem wskazanych wydatków.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., uprawnia do zwolnienia, jeśli środki są wydatkowane na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w państwach UE, w tym na zakup domu w Niemczech. Wydatki muszą spełniać kryteria czasowe określone przez ustawę.

Przychody z sezonowego najmu domków letniskowych, stanowiących majątek prywatny, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, gdy nie spełniają kryteriów działalności gospodarczej.

Przychody z najmu pokoi w domach prywatnych, bez działań zorganizowanych i stałych, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej i mogą być kwalifikowane jako najem prywatny podlegający opodatkowaniu ryczałtowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o pdof.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie do umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, o ile zostały one zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed dniem 15 stycznia 2015 r., spełniając warunki określone w odpowiednim rozporządzeniu Ministra Finansów.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile spełnia kryteria budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Organ podatkowy uznaje, że podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT związane wyłącznie z działalnością gospodarczą. Koszty mieszane o przeznaczeniu zarówno gospodarczym, jak i prywatnym nie dają podstaw do odliczeń, jeśli dominuje aspekt mieszkalny.

Część świadczenia na utrzymanie lokalu mieszkalnego wypłacana osobom tworzącym zawodową rodzinę zastępczą oraz prowadzącym rodzinny dom dziecka, przypadająca na te osoby, stanowi ich przychód podatkowy opodatkowany na zasadach ogólnych.

Wydatki poniesione na budowę domu na działce należącej do majątku osobistego małżonka, które stało się współwłasnością po upływie ustawowego terminu, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie wymogu posiadania pełnych praw do nieruchomości w wyznaczonym czasie.

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

Przychody z wynajmu pokoi po zamknięciu działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, niewiązane z działalnością gospodarczą, o ile składniki majątku nie stanowią majątku związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na zakup i montaż stolarki okiennej w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli budynek mieszkalny nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile na moment odliczenia posiada cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu ustawy Prawo budowlane.

Sprzedaż domu jednorodzinnego na działce nr A ponad udział odziedziczony po spadkodawcy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego działu spadku.

Wynajem domku letniskowego przez osobę fizyczną, niepowiązany z działalnością gospodarczą, stanowi przychód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli domek nie jest składnikiem majątku przedsiębiorstwa.