Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w sytuacji, gdy inwestycja finansowana ze środków publicznych służy wyłącznie realizacji funkcji publicznoprawnych, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Świadczenia gminy w ramach inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem stawki 8%; podstawę opodatkowania stanowią wyłącznie wpłaty mieszkańców, bez uwzględniania dotacji, które nie mają bezpośredniego wpływu na cenę usług.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu budowy infrastruktury rowerowej nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego z uwagi na brak związku z opodatkowanymi czynnościami.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Nadwyżka z dofinansowania projektu badawczo-rozwojowego, wynikająca z niższych wydatków poniesionych w ramach rozliczeń uproszczonych, korzysta ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, gdyż pochodzi ze środków europejskich i krajowych. Zwolnienie dotyczy całego dofinansowania, niezależnie od oszczędności.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 18d ust. 3 updop, jednak tylko w zakresie nieobjętym dofinansowaniem oraz proporcjonalnie do rzeczywistego wykorzystania sprzętu w projektach badawczych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, związanego z magazynami energii dla budynków bez czynności opodatkowanych, uzyskując częściowe odliczenie dla budynków z działalnością opodatkowaną; dofinansowanie nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, więc nie podlega VAT.

Wpłaty na fundusz dofinansowujący pobyt osoby niepełnosprawnej w Domu Pomocy Społecznej nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w związku z realizacją zadań publicznych.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Wpłaty mieszkańców i dotacje unijne nie są opodatkowane VAT, a Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.

Działania gminy polegające na instalacji odnawialnych źródeł energii w ramach projektu dofinansowanego ze środków publicznych, gdzie kwoty wkładów własnych pokrywają jedynie część kosztów, a pozostała część jest dotowana, nie podlegają VAT. Realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie ma na celu osiągania zysku.

Dofinansowanie otrzymane w ramach programu Y realizowanego przez X sp. z o.o. nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, ponieważ nie stanowi odszkodowania o ustalonej podstawie prawnej, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.