Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu budowy infrastruktury rowerowej nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego z uwagi na brak związku z opodatkowanymi czynnościami.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Nadwyżka z dofinansowania projektu badawczo-rozwojowego, wynikająca z niższych wydatków poniesionych w ramach rozliczeń uproszczonych, korzysta ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, gdyż pochodzi ze środków europejskich i krajowych. Zwolnienie dotyczy całego dofinansowania, niezależnie od oszczędności.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 18d ust. 3 updop, jednak tylko w zakresie nieobjętym dofinansowaniem oraz proporcjonalnie do rzeczywistego wykorzystania sprzętu w projektach badawczych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, związanego z magazynami energii dla budynków bez czynności opodatkowanych, uzyskując częściowe odliczenie dla budynków z działalnością opodatkowaną; dofinansowanie nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, więc nie podlega VAT.

Wpłaty na fundusz dofinansowujący pobyt osoby niepełnosprawnej w Domu Pomocy Społecznej nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w związku z realizacją zadań publicznych.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Wpłaty mieszkańców i dotacje unijne nie są opodatkowane VAT, a Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.

Działania gminy polegające na instalacji odnawialnych źródeł energii w ramach projektu dofinansowanego ze środków publicznych, gdzie kwoty wkładów własnych pokrywają jedynie część kosztów, a pozostała część jest dotowana, nie podlegają VAT. Realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie ma na celu osiągania zysku.

Dofinansowanie otrzymane w ramach programu Y realizowanego przez X sp. z o.o. nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, ponieważ nie stanowi odszkodowania o ustalonej podstawie prawnej, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Poniesione wydatki na remont nieruchomości, które podlegają refundacji w ramach dofinansowania, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, gdyż są zwracane podatnikowi przez inny podmiot.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, albowiem brak bezpośredniego ekwiwalentu ekonomicznego oraz charakteru zarobkowego tych czynności.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję współfinansowaną z zewnętrznych środków, pod warunkiem stosowania się do zasady proporcji oraz niestosowania przesłanek negatywnych. Dofinansowanie nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny usług.