Dotacje i wpłaty na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią zapłaty za czynności opodatkowane, zaś Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z inwestycją, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od zakupów wyłącznie na cele osobiste, niezwiązanych z działalnością podatkową, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT dotyczące dopłat do wypoczynku dzieci nie przysługuje, jeżeli dziecko osiągnęło pełnoletność przed rozpoczęciem wypoczynku; decydujące jest, aby na moment rozpoczęcia wypoczynku nie miało ukończonych 18 lat.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Środki dofinansowania z funduszy unijnych, przeznaczone na pokrycie kosztów bezpośrednich i pośrednich przy realizacji projektu, stanowią przychód podatkowy zwolniony z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, nawet gdy zakres dofinansowania przekracza rzeczywiste koszty pośrednie.

Środki finansowe otrzymywane w formie dotacji ze środków WFOŚiGW w ramach Programu „Czyste Powietrze” stanowią podstawę opodatkowania VAT jako dotacja związana bezpośrednio z ceną usługi; obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą faktycznego otrzymania dotacji, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT.

Dotacja w wysokości 30 000 zł otrzymana w ramach Programu Priorytetowego "NaszEauto" od Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej stanowi przychód zwolniony z opodatkowania. Otrzymanie tych środków powoduje obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o wartość opłaty wstępnej zaliczonej w 2025 r., rozliczany poprzez korektę podatkową za ten rok.

Nieodpłatne świadczenia, takie jak badania profilaktyczne i konsultacje lekarskie finansowane z funduszy unijnych w ramach programów operacyjnych, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców usługi związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane w istotnej części z funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Wydatki poniesione na realizację inwestycji nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

Świadczenia finansowe wypłacane pracownikom jednostki budżetowej J w ramach unijnego programu nie stanowią przychodu z innych źródeł, lecz przychód ze stosunku pracy. Są jednak zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT jako środki z funduszy strukturalnych.

Z zastrzeżeniem przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki na zakup napojów, przekąsek i posiłków udostępnianych pracownikom w miejscu pracy mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają charakteru reprezentacji. Wydatki te muszą być ukierunkowane na poprawę warunków pracy i efektywności w ramach działalności gospodarczej.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia z VAT, który dokona zakupów przed rejestracją jako czynny podatnik, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z tymi zakupami, nawet jeśli później zmieni przeznaczenie tych towarów dla działalności opodatkowanej, o ile upływ czasu od zakupu do rejestracji przekracza 12 miesięcy.

Gmina nie ma prawnego uprawnienia do obniżenia wartości VAT naliczonego o VAT należny od wydatków związanych z realizacją projektu infrastruktury przedszkolnej, gdy projekt służy działalności nieopodatkowanej i nie generuje dochodów.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Przeniesienie praw własności intelektualnej przez uczelnię publiczną na rzecz Skarbu Państwa, wsparte finansowo przez NCBiR, stanowi odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu VAT, niezależnie od braku dodatkowego wynagrodzenia pieniężnego za sam akt przeniesienia.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadanie własne niegenerujące przychodu podlegającego opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym zadaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dofinansowanie z ZFŚS na koncert pracowniczy, którego celem jest integracja załogi, nie stanowi dla pracowników przychodu podlegającego opodatkowaniu, zatem pracodawca nie jest zobowiązany do obliczenia, pobrania ani przekazania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Środki finansowe uzyskane na realizację projektów unijnych, otrzymane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Koszty sfinansowane z takiej dotacji, które nie tworzą środków trwałych, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Środki z KPO przyznane jako bezzwrotne wsparcie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych tym wsparciem należy korygować proporcjonalnie, a korektę dokonać w roku otrzymania dofinansowania.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie generuje przychodu pracownika, a więc nie powoduje obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie stanowi nieodpłatnego świadczenia przynoszącego wymierną korzyść finansową pracownikowi.

Świadczone usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w co najmniej 70% z funduszy publicznych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 roku, co wyłącza je z limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.