Dla celów ryczałtu od dochodów spółek, określonego w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych musi mieć miejsce w okresie bieżącego opodatkowania ryczałtem i rzeczywisty wpływ na wynik finansowy netto, z wyłączeniem zajścia wcześniejszych korekt księgowych.

Dochód ze dzierżawy części dachu budynku mieszkalnego na potrzeby infrastruktury telekomunikacyjnej nie stanowi dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w kontekście art. 17 ust. 1 pkt 44 u.p.d.o.p. i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją księgową.

Odliczenie straty z kapitałów pieniężnych poniesionej przed 1 stycznia 2024 roku od dochodu z tego źródła uzyskanego po tej dacie jest niedopuszczalne w świetle art. 9 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwoty 49.326,26 PLN, będący rezultatem rozliczenia kredytu zgodnie z ugodą z 5 listopada 2025 r., nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest zwrotem nadpłaconych środków, które nie prowadzą do przysporzenia majątkowego wnioskodawczyni i nie skutkują obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odszkodowania uzyskanego przez Wspólnotę Mieszkaniową za przejęte nieruchomości podlega zwolnieniu podatkowemu tylko w części dotyczącej lokali mieszkalnych, przeznaczonej na utrzymanie zasobów mieszkaniowych. Lokale użytkowe nie kwalifikują się jako zasoby mieszkaniowe, wykluczając zwolnienie podatkowe.

Dywidenda wypłacona ze Spółki Y do Spółki Z, będąca dochodem wnioskodawcy, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych przez przepisy, w tym posiadania odpowiedniego udziału przez wymagany okres.

Dochód z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące prowadzenia ewidencji księgowej.

Metodologia ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów oraz dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w celu skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box), musi umożliwiać dokładne alokowanie przychodów i kosztów do tych praw oraz prawidłowe określenie podstawy opodatkowania. Interpretacja indywidualna uznała stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

Dochód ze sprzedaży akcji przez belgijskiego rezydenta podatkowego nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli podmioty zależne w Polsce wykorzystują posiadane nieruchomości do działalności zawodowej. Zastosowanie znajduje art. 13 ust. 5 UPO Polska-Belgia.

W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.

Koszty nabycia akcji mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodu przy ich zbyciu, jednak wartość dobrowolnych wkładów nie stanowi kosztu podatkowego z tytułu odpłatnego zbycia akcji, gdyż nie spełniają przesłanek z ustawy o CIT.

Kwota dodatkowa wypłacona w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego frankowego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie zwrotem nienależnie pobranych wcześniej środków przez bank, niepowodującym trwałego przysporzenia majątkowego.

Z dochodów z działalności pozarolniczej przeznaczonych na cele wskazane w art. 17 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, spółdzielnia nie ma obowiązku odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdyż są one zwolnione w całości zgodnie z art. 25 ust. 3 ustawy o CIT.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci wymaga spełnienia ustawowych warunków dotyczących statusu dziecka, w tym uzyskiwania określonych świadczeń i limitu dochodów; przekroczenie dochodów przez pełnoletnie dziecko wyklucza tę preferencję.

Dochody uzyskane przez ekspertów z tytułu umów z instytucjami Unii Europejskiej, do których zastosowanie mają przepisy rozporządzenia Nr 260/68, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy PIT.

Dochody z najmu części wspólnych budynku pod działalność komercyjną nie mogą być uznane za przychody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, a zatem nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę działającą w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi nie jest przychodem incydentalnym. Przychód ten musi być uwzględniony przy ustalaniu proporcji przychodów opodatkowanych i zwolnionych dla rozliczenia kosztów mieszanych zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.

Częściowa zbieżność czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę z czynnościami w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania dochodów z tej działalności podatkiem liniowym bądź zryczałtowanym, jeżeli czynności nie są tożsame.

Reżim pomocy publicznej dopuszcza zaliczanie do kosztów kwalifikowanych wydatków na elementy inwestycji, takie jak zaplecze socjalne, jedynie po spełnieniu warunku ich wpisania do ewidencji środków trwałych. Ponadto, dla dochodów niekorzystających ze zwolnień istnieje obowiązek regularnej kalkulacji zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego.

Przeznaczenie dochodów spółki wodnej na partycypację finansową w kosztach inwestycji modernizacyjnej przepompowni nieprowadzonej przez samą spółkę, lecz związaną z jej działalnością statutową, może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem wykazania tożsamości celu statutowego w statucie spółki i przepisach ustawy o CIT.

Dochody z najmu części nieruchomości wspólnej, wykorzystywane komercyjnie przez firmy telekomunikacyjne, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie przepisów dotyczących gospodarki zasobami mieszkaniowymi, stanowiąc działalność inną niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi.

Opłaty administracyjne ponoszone przez pełnomocnika klienta w zagranicznych postępowaniach administracyjnych nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na potrzeby estońskiego CIT, jednakże nie mogą być zaliczane jako koszty podatkowe ze względu na szczególny charakter ryczałtowego systemu opodatkowania.

Wymiana walut wirtualnych na FIAT generuje przychód według kursu poprzedniego dnia, lecz nieprawidłowe jest traktowanie sprzedaży walut FIAT jako jedynej miary dochodu. Wymiana FIAT na walutę wirtualną jest księgowana prawidłowo, jednakże zamiana walut wirtualnych jest transakcją podatkowo neutralną. Odsetki w kryptowalutach stanowią przychód podatkowy.