Odpłatne zbycie akcji otrzymanych nieodpłatnie od pracodawcy generuje przychód podatkowy, który podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, niezależnie od braku kosztów ich nabycia, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odliczeniu podlegają tylko te wydatki rehabilitacyjne, które mają bezpośredni związek z niepełnosprawnością osoby będącej na utrzymaniu podatnika, spełniające kryteria adaptacyjne i wyposażeniowe określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś wydatki nieposiadające takiego związku są wykluczone z możliwości odliczenia.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Świadczenie należne z tytułu niezrealizowanego świadczenia emerytalnego, wypłacone określonemu członkowi rodziny zmarłego na podstawie art. 47 ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym, podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych, a nie jako część masy spadkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Rodzic (wnioskodawczyni), który faktycznie samodzielnie wykonuje obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, w sytuacji formalnej władzy rodzicielskiej obojga rodziców, kwalifikuje się do statusu osoby samotnie wychowującej dzieci w świetle art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym uprawniony jest do korzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Spółka do zarządzania wspólnotą gruntową posiada osobowość prawną i nie jest zwolniona z obowiązku składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego. Dochody uzyskane z działalności rolniczej i sprzedaży gruntów przypisuje się członkom wspólnoty i nie podlegają one opodatkowaniu CIT na poziomie spółki.

Przy kalkulacji wskaźnika dochodowości, na podstawie art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, uwzględnia się całość dochodów, w tym zwolnionych z opodatkowania, co odzwierciedla pełną efektywność ekonomiczną przedsiębiorstwa i odpowiada celowi regulacji.

Dochód z najmu nieruchomości położonej w Polsce, uzyskiwany przez osobę mającą rezydencję podatkową w Austrii, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 umowy polsko-austriackiej. Podobnie, wynagrodzenie z tytułu niewykorzystanego urlopu, wypłacane przez pracodawcę z Polski, podlega opodatkowaniu zarówno w Austrii, jak i w Polsce, z uwagi na niespełnienie przesłanek wyłączności dla opodatkowania

Spółka zarządzająca wspólnotą gruntową oraz sama wspólnota gruntowa, działające na podstawie ustawy o zagospodarowaniu wspólnot gruntowych, nie są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu otrzymania odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości.

Wartość umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, w zakresie w jakim spełnia kryteria mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku. Kwota umorzenia dotycząca refinansowania wydatków modernizacyjnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.

Zagraniczny VAT nie stanowi dochodu z nieujawnionych operacji gospodarczych ani kosztu uzyskania przychodów w ramach ryczałtu od dochodów spółek opodatkowanych estońskim CIT i nie powinien być traktowany jako przychód podatkowy przy zwrocie.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody Spółki z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej i spełniające warunki określone w art. 24d ustawy o CIT, mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową zgodnie z ulgą IP Box.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Straty podatkowe z działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych mogą być rozliczane z dochodami z działalności prowadzonej na podstawie instrumentów wsparcia, niekorzystającymi ze zwolnień podatkowych z uwagi na niewystarczające limity pomocy, opodatkowanymi na zasadach ogólnych.

Dochód uzyskany przez rezydenta holenderskiego z tytułu sprzedaży udziałów w polskiej spółce nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie spełnia kryteriów wartościowych i przychodowych dotyczących nieruchomości w rozumieniu polskiego prawa podatkowego oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka może skorzystać z wyłączenia obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 Ustawy o CIT dla transakcji dokonanych do 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieuzyskania dochodów kwalifikowanych. Po tej dacie, posiadanie decyzji o wsparciu skutkuje obligatoryjnością zwolnienia, co wyłącza możliwość skorzystania z powyższego wyłączenia.

W przypadku podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wskazującego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, z uwagi na posiadanie cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jak określa art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Dochody fundacji z pożyczek udzielonych spółkom pośrednio zależnym nie korzystają ze zwolnienia CIT zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, gdyż art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej wymaga bezpośredniego posiadania udziałów lub akcji przez fundację.

Dochód osiągnięty przez rezydenta Litwy z przeniesienia własności udziałów w polskiej spółce, której mienie nie składa się głównie z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 1 UPO z Litwą; ocena majątku powinna obejmować bezpośrednie i pośrednie posiadanie nieruchomości.

Nie podlegają opodatkowaniu w Polsce dochody z działalności usługowej wykonywanej za granicą przez osobę niemającą w Polsce nieograniczonego obowiązku podatkowego, nawet jeśli środki z tej działalności są przechowywane na rachunkach bankowych w Polsce.

Prowizje i opłaty platform płatniczych, jako związane ogólnie z działalnością gospodarczą, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową i wytworzeniem kwalifikowanego IP, a tym samym nie mogą być uwzględniane we wskaźniku nexus przy wyliczaniu dochodu kwalifikowanego z IP BOX.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania przez wnioskodawcę, wykonywane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej dokumentacji i ewidencji kosztów.